原標(biāo)題:海馬汽車:關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)核銷的公告
證券代碼：000572 證券簡(jiǎn)稱：海馬汽車 公告編號(hào)：2022-15
海馬汽車股份有限公司
關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及往來核銷的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
一、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及往來核銷的原因
公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司會(huì)計(jì)政策等相關(guān)規(guī)定，為更加真
實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司2021年12月31日的資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況以及公司2021年度的經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)公司及下屬子公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行了清查分析、評(píng)估和減值測(cè)試，并據(jù)此對(duì)公司截至2021年12月31日合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備，同時(shí)按照依法合規(guī)、規(guī)范操作、逐筆審批、賬銷案存的原則，對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中長(zhǎng)期掛賬且無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)予以核銷。
本年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額及往來核銷金額已經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事
務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)。
二、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況
（一）本年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的概述
本著謹(jǐn)慎性原則，經(jīng)過對(duì)公司及下屬子公司2021年末存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和資產(chǎn)減值測(cè)試后，2021年度公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42,821,360.71元。具體情況如下：
單位：元
| 項(xiàng)目 | 本期報(bào)告計(jì)提金額 |
| 一、信用減值損失 | -7,235,309.07 |
| 其中：應(yīng)收賬款壞賬損失 | -7,066,713.81 |
| 貸款減值損失 | -686,534.67 |
| 開票信用減值損失 | -5,000.00 |
| 其他債權(quán)投資減值損失 | 21,955.56 |
| 二、資產(chǎn)減值損失 | 50,056,669.78 |
| 其中：存貨跌價(jià)損失 | 24,260,132.42 |
| 固定資產(chǎn)減值損失 | 13,460,215.66 |
| 投資性房地產(chǎn)減值損失 | 12,336,321.70 |
| 合計(jì) | 42,821,360.71 |
公司2021年計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合公司資產(chǎn)實(shí)際情況和相關(guān)政策
規(guī)定。公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，能夠更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況，可以使公司關(guān)于資產(chǎn)價(jià)值的會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)可靠，具有合理性。
1．信用減值損失
公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組
合的方式對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的預(yù)期信用損失進(jìn)行估計(jì)。預(yù)期信用損失的計(jì)量取決于金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)后是否發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。
如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照
相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。
通常逾期超過30日,本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險(xiǎn)較低，公司即認(rèn)為該金融
工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則公司在單
項(xiàng)基礎(chǔ)上對(duì)該金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（1）對(duì)于應(yīng)收賬款,無論是否包含重大融資成分,公司均按照整個(gè)
存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于存在客觀證據(jù)表明有減值跡象 以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收賬款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損 失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收賬款或當(dāng)單項(xiàng)金 融資產(chǎn)無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特 征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，參考?xì)v史信 用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬 齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表,計(jì)算預(yù)期信用損失。
（2）對(duì)于其他應(yīng)收款，自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于 第一階段，公司按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；自初 始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，公 司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；自初始確認(rèn)后已 經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信 用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。
公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，對(duì)于劃分為
組合的其他應(yīng)收款，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng) 濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信 用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。
（3）貸款損失準(zhǔn)備
對(duì)于發(fā)放貸款，除已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)以外，根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)
是否發(fā)生顯著增加以及是否已發(fā)生信用減值，本公司分別以12個(gè)月或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失是違約概率、違約損失率及違約風(fēng)險(xiǎn)敞口三個(gè)關(guān)鍵參數(shù)的乘積的結(jié)果。違約概率是指?jìng)鶆?wù)人在未來12個(gè)月或在整個(gè)剩余存續(xù)期，無法履行其償付義務(wù)的可能性。公司的違約概率以內(nèi)部模型結(jié)果為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，加入前瞻性信息，以反映當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的債務(wù)人時(shí)點(diǎn)違約概率。違約損失率是指違約發(fā)生時(shí)風(fēng)險(xiǎn)敞口損失的百分比。根據(jù)業(yè)務(wù)產(chǎn)品以及擔(dān)保品等因素的不同，違約損失率也有所不同。違約風(fēng)險(xiǎn)敞口是指預(yù)期違約時(shí)的表內(nèi)和表外風(fēng)險(xiǎn)暴露總額，敞口大小考慮了本金、利息、表外信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)等因素，不同類型的產(chǎn)品有所不同。
2.資產(chǎn)減值損失
產(chǎn)成品、庫(kù)存商品和可售材料等直接用于出售的商品存貨，在正常
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
采用成本模式計(jì)量的固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)、使用壽命有限的無
形資產(chǎn)等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
公司對(duì)預(yù)計(jì)銷量較少或已停產(chǎn)的車型的專用設(shè)備、庫(kù)存零部件等存
在明顯減值跡象的資產(chǎn)，按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試，計(jì)提資產(chǎn)減值；公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安排或設(shè)備技術(shù)落后等原因而閑置的資產(chǎn)，因成本上升、銷售政策變化等致可收回金額小于賬面價(jià)值的庫(kù)存整車、投資性房地產(chǎn)，存在減值跡象的，按以上標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算可收回金額，并計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
三、本次往來核銷情況
依據(jù)年度財(cái)務(wù)決算工作安排，公司組織實(shí)施了2021年長(zhǎng)期掛賬的往
來款項(xiàng)清查核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期掛賬且無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)予以核銷。具體情況如下：
單位：元
| 序號(hào) | 資產(chǎn)負(fù)債表科目 | 本期核銷的賬面原值 |
| 1 | 應(yīng)收款項(xiàng) | 5,611,962.60 |
| 1.1 | 發(fā)放貸款及墊款 | 5,404,033.78 |
| 1.2 | 其他應(yīng)收款 | 207,928.82 |
| 2 | 應(yīng)付款項(xiàng) | 50,461,222.82 |
| 2.1 | 應(yīng)付賬款 | 38,861,421.28 |
| 2.2 | 其他應(yīng)付款 | 11,497,042.67 |
| 2.3 | 合同負(fù)債及預(yù)收賬款 | 102,758.87 |
本次申請(qǐng)核銷應(yīng)付款項(xiàng)的主要原因是：因?qū)Ψ揭炎N、賬齡較長(zhǎng)、已超過訴訟時(shí)效，經(jīng)多方確認(rèn)，無法支付，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。
四、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和往來核銷對(duì)公司的影響
經(jīng)核算，公司 2021年度計(jì)提的信用減值損失及資產(chǎn)減值損失
4,282.14萬元，將減少2021年度凈利潤(rùn)3,796.81萬元，減少 2021 年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn) 3,847.34萬元；本期核銷應(yīng)收款項(xiàng)
561.20萬元已全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，不會(huì)對(duì)公司當(dāng)期損益產(chǎn)生影響；本期核銷應(yīng)付款項(xiàng)5,046.12萬元，將增加 2021年度凈利潤(rùn)5,018.54萬元，增加2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)2,901.64萬元。
本次公司計(jì)提資產(chǎn)減值損失及往來核銷合計(jì)將增加 2021年度凈利潤(rùn)
1,221.72萬元，減少2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)945.70 萬元。
特此公告
海馬汽車股份有限公司董事會(huì)
2022年4月26日
關(guān)鍵詞： 顯著增加 應(yīng)收賬款 金融工具
