原標(biāo)題:大業(yè)股份:大業(yè)股份2021年度審計(jì)報(bào)告書
山東大業(yè)股份有限公司 2021年度合并及母公司財(cái)務(wù)報(bào)表 審計(jì)報(bào)告書
中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市豐臺(tái)區(qū)麗澤路20號(hào)麗澤SOHO Ｂ座20層 郵編：100073 電話：(010) 51423818 傳真：(010) 51423816
目 錄
一、審計(jì)報(bào)告
二、審計(jì)報(bào)告附送
1. 合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表
2. 合并及母公司利潤(rùn)表
3. 合并及母公司現(xiàn)金流量表
4. 合并股東權(quán)益變動(dòng)表
5. 母公司股東權(quán)益變動(dòng)表
6. 財(cái)務(wù)報(bào)表附注
三、審計(jì)報(bào)告附件
1. 中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 2. 中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件
險(xiǎn)。
（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。
（3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。
（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)大業(yè)股份公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致大業(yè)股份公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。
（6）就大業(yè)股份公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)。我們對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。
我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。
從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。
（以下無(wú)正文）
山東大業(yè)股份有限公司
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）
一、公司的基本情況
1．公司注冊(cè)地、組織形式和總部地址
山東大業(yè)股份有限公司（下稱“大業(yè)股份”、“股份公司”、“本公司”或“公司”）于 2011年 3月，由諸城市大業(yè)金屬制品有限公司整體變更設(shè)立。公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91370700758260017E，并于 2017年 11月 13日在上海證券交易所上市。
經(jīng)過歷年的派送紅股、轉(zhuǎn)增股本及債轉(zhuǎn)股，截至 2021年 12月 31日，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù) 28,995.87萬(wàn)股。
公司總部地址（注冊(cè)地址）為諸城市朱諸路北辛興經(jīng)濟(jì)工業(yè)園。
2．公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)及主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
本公司行業(yè)和主要產(chǎn)品：本公司屬于金屬制品業(yè)，主要產(chǎn)品為胎圈鋼絲、鋼簾線和膠管鋼絲。
公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：普通貨運(yùn)（有效期限以許可證為準(zhǔn)）；生產(chǎn)、銷售輪胎鋼絲、膠管鋼絲、鋼絲簾線、鋁包鋼絲、鋼絲繩、鋼釘、鋁制品、冶金軋輥及配件、紡織機(jī)械及配件、汽車配件、摩托車配件；噴涂、金屬表面處理、硬化、防腐（以上項(xiàng)目須經(jīng)環(huán)保部門驗(yàn)收合格后方可運(yùn)營(yíng)）；銷售鋼材、線材、鋁型材；貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)；太陽(yáng)能項(xiàng)目的投資、建設(shè)、生產(chǎn)及電力銷售。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
3．財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出
本財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注業(yè)經(jīng)本公司第四屆董事會(huì)第十六次會(huì)議于 2022年 4月 25日批準(zhǔn)報(bào)出。
4．合并范圍
本公司 2021年度納入合并范圍的子公司共 5戶。
本公司合并報(bào)表范圍：
| 持股比例 | 表決權(quán)比例 | |
| 直接 | 間接 | 小計(jì) |
| 100% | 100% | 100% |
| 100% | 100% | 100% |
| 100% | 100% | 100% |
| 100% | 100% | 100% |
| 100% | 100% | 100% |
本公司財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋及其他有關(guān)規(guī)定（統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）編制。此外，本公司還按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2014年修訂）披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息。
本公司無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來 12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營(yíng)為假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。
本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本公司財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司 2021年 12月 31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及 2021年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和合并及母公司現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)
1．會(huì)計(jì)期間
本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2．營(yíng)業(yè)周期
正常營(yíng)業(yè)周期是指本公司從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
3．記賬本位幣
本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。
4．同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
4.1同一控制下企業(yè)合并
對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在合并中取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債，除因會(huì)計(jì)政策不同而進(jìn)行的調(diào)整以外，按合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下的企業(yè)合并
在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以合并日持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；初始投資成本與原持有投資的賬面價(jià)值加上合并日新增投資成本之和的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，合并方在合并中取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債，除因會(huì)計(jì)政策不同而進(jìn)行的調(diào)整以外，按合并日在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量；原持有投資的賬面價(jià)值加上合并日新增投資成本之和，與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方在達(dá)到合并之前持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在取得日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，應(yīng)分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。
4.2 非同一控制下企業(yè)合并
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。在購(gòu)買日，取得的被購(gòu)買方的資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債按公允價(jià)值確認(rèn)。
對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，按成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后計(jì)入當(dāng)期損益。
通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并
在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買日之前所持被購(gòu)買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，應(yīng)當(dāng)在處置該項(xiàng)投資時(shí)轉(zhuǎn)入處置期間的當(dāng)期損益。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，合并成本為購(gòu)買日支付的對(duì)價(jià)與購(gòu)買日之前已經(jīng)持有的被購(gòu)買方的股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值之和；對(duì)于購(gòu)買日之前已經(jīng)持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期收益；購(gòu)買日之前已經(jīng)持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購(gòu)買日當(dāng)期收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
4.3 企業(yè)合并中有關(guān)交易費(fèi)用的處理
合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。
5．合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
5.1合并范圍
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副竟緭碛袑?duì)被投資單位的權(quán)力，通過參與被投資單位的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資單位的權(quán)力影響其回報(bào)金額。子公司，是指被本公司控制的主體（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等）。
5.2合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由本公司編制。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本公司和子公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間要求保持一致，公司間的重大交易和往來余額予以抵銷。
在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)，視同該子公司以及業(yè)務(wù)自同受最終控制方控制之日起納入本公司的合并范圍，將其自同受最終控制方控制之日起的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并利潤(rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中。
因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)，將該子公司以及業(yè)務(wù)自購(gòu)買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表，將其現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
子公司的股東權(quán)益中不屬于本公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。
對(duì)于購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)或因處置部分股權(quán)投資但沒有喪失對(duì)該子公司控制權(quán)的交易，作為權(quán)益性交易核算，調(diào)整歸屬于母公司所有者權(quán)益和少數(shù)股東權(quán)益的賬面價(jià)值以反映其在子公司中相關(guān)權(quán)益的變化。少數(shù)股東權(quán)益的調(diào)整額與支付/收到對(duì)價(jià)的公允價(jià)值之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
5.3喪失子公司控制權(quán)的處理
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，剩余股權(quán)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量；處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原子公司自購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。
與原有子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
5.4分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的特殊處理
分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，本公司將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
①這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
②這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
③一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
④一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)每一次處置股權(quán)相對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，所得價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)時(shí)，剩余股權(quán)的計(jì)量以及有關(guān)處置股權(quán)損益的核算比照上述“喪失子公司控制權(quán)的處理”。在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額：
①屬于“一攬子交易”的，確認(rèn)為其他綜合收益。在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
②不屬于“一攬子交易”的，作為權(quán)益性交易計(jì)入資本公積（股本溢價(jià)/資本溢價(jià)）。在喪失控制權(quán)時(shí)不得轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
6．合營(yíng)安排的分類及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法。
合營(yíng)安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。本公司合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。
6.1共同經(jīng)營(yíng)
共同經(jīng)營(yíng)是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。
本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
A、確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；
B、確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；
C、確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
D、按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
E、確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。
6.2合營(yíng)企業(yè)
合營(yíng)企業(yè)是指本公司僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。
本公司按照長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)權(quán)益法核算的規(guī)定對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
7．編制現(xiàn)金流量表時(shí)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
8．外幣業(yè)務(wù)
本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
9．金融工具
9.1分類和計(jì)量
本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：(1) 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。
9.2債務(wù)工具
本公司持有的債務(wù)工具是指從發(fā)行方角度分析符合金融負(fù)債定義的工具，分別采用以下三種方式進(jìn)行計(jì)量：
以攤余成本計(jì)量：
本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對(duì)于此類金融資產(chǎn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。此類金融資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和債權(quán)投資等。本公司將自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)到期的債權(quán)投資，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)；取得時(shí)期限在一年內(nèi)(含一年)的債權(quán)投資列示為其他流動(dòng)資產(chǎn)。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益：
本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。
此類金融資產(chǎn)列示為其他債權(quán)投資，自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)到期的其他債權(quán)投資，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)；取得時(shí)期限在一年內(nèi)(含一年)的其他債權(quán)投資列示為其他流動(dòng)資產(chǎn)。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益：
本公司將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，列示為交易性金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的，列示為其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)。
9.3權(quán)益工具
本公司將對(duì)其沒有控制、共同控制和重大影響的權(quán)益工具投資按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，列示為交易性金融資產(chǎn)；自資產(chǎn)負(fù)債表日起預(yù)期持有超過一年的，列示為其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)。
此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，列示為其他權(quán)益工具投資。該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益。
9.4減值
本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。本公司考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。
于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來 12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。
對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來 12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。
本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。
對(duì)于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)，無(wú)論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。
當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，包括銀行承兌匯票組合、商業(yè)承兌匯票組合、應(yīng)收賬款組合、合同資產(chǎn)組合和其他應(yīng)收款組合。如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司對(duì)該應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提壞準(zhǔn)備并確認(rèn)預(yù)期信用損失。
對(duì)于劃分為組合的銀行承兌匯票，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。
對(duì)于劃分為組合的商業(yè)承兌匯票，按其對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)和其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)
經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，按以下信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： ①非合并關(guān)聯(lián)方組合
| 組合類型 | 確定組合的依據(jù) |
| 銀行承兌匯票 | 銀行承兌匯票 |
| 信用證 | 信用證 |
| 商業(yè)承兌匯票 | 對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款賬齡狀態(tài) |
| 應(yīng)收賬款 | 賬齡狀態(tài) |
| 合同資產(chǎn) | 賬齡狀態(tài) |
| 其他應(yīng)收款 | 賬齡狀態(tài) |
③對(duì)處于執(zhí)行重整計(jì)劃期標(biāo)的公司的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
本公司將計(jì)提或轉(zhuǎn)回的損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具，本公司在將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益的同時(shí)調(diào)整其他綜合收益。
9.5終止確認(rèn)
金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止； (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方； (3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制。
其他權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與收到的對(duì)價(jià)以及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額，計(jì)入留存收益；其余金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與收到的對(duì)價(jià)以及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
9.6金融負(fù)債
金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
金融負(fù)債主要為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，包括應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款及借款等。
該類金融負(fù)債按其公允價(jià)值扣除交易費(fèi)用后的金額進(jìn)行初始計(jì)量，并采用實(shí)際利率法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
期限在一年以下(含一年)的，列示為流動(dòng)負(fù)債；期限在一年以上但自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)到期的，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債；其余列示為非流動(dòng)負(fù)債。
當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
9.7金融工具的公允價(jià)值確定
存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入值。
10．公允價(jià)值計(jì)量
公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。
本公司以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，假定出售資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移負(fù)債的有序交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場(chǎng)進(jìn)行；不存在主要市場(chǎng)的，本公司假定該交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的最有利市場(chǎng)進(jìn)行。
主要市場(chǎng)（或最有利市場(chǎng)）是本公司在計(jì)量日能夠進(jìn)入的交易市場(chǎng)。本公司采用市場(chǎng)參與者在對(duì)該資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假設(shè)。
存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。
以公允價(jià)值計(jì)量非金融資產(chǎn)的，考慮市場(chǎng)參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場(chǎng)參與者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力。
本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值，只有在可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。
每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。
11．存貨
11.1存貨的分類
本公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)包裝物及低值易耗品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品等。
11.2發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
本公司存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料、庫(kù)存商品等發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
11.3存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。
資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。本公司通常按照存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的修理用備件及輔助材料按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日，以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。
11.4存貨的盤存制度
本公司存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。
11.5周轉(zhuǎn)包裝物及低值易耗品的攤銷方法
本公司周轉(zhuǎn)包裝物采用一年內(nèi)轉(zhuǎn)銷法和一次轉(zhuǎn)銷法；低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。
12．合同資產(chǎn)
本公司將客戶尚未支付合同對(duì)價(jià)，但本公司已經(jīng)依據(jù)合同履行了履約義務(wù)，且不屬于無(wú)條件（即僅取決于時(shí)間流逝）向客戶收款的權(quán)利，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不予抵銷。
13．持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和處置組
本公司若主要通過出售（包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同）而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，則將其劃分為持有待售類別。具體標(biāo)準(zhǔn)為同時(shí)滿足以下條件：某項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；本公司已經(jīng)就出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾；預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。其中，處置組是指在一項(xiàng)交易中作為整體通過出售或其他方式一并處置的一組資產(chǎn)，以及在該交易中轉(zhuǎn)讓的與這些資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債。處置組所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》分?jǐn)偭似髽I(yè)合并中取得的商譽(yù)的，該處置組應(yīng)當(dāng)包含分?jǐn)傊撂幹媒M的商譽(yù)。
本公司初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于處置組，所確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再按比例抵減該處置組內(nèi)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42號(hào)——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》（以下簡(jiǎn)稱“持有待售準(zhǔn)則”）的計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)處置組中除商譽(yù)外適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重按比例增加其賬面價(jià)值；已抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。
持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負(fù)債的利息和其他費(fèi)用繼續(xù)予以確認(rèn)。
非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時(shí)，本公司不再將其繼續(xù)劃分為持有待售類別或?qū)⒎橇鲃?dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩者孰低計(jì)量：（1）劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；（2）可收回金額。
14．長(zhǎng)期股權(quán)投資
本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，為本公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。
14.1投資成本確定
對(duì)于企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資：同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額作為投資成本；非同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本。
對(duì)于以企業(yè)合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資：支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本；發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。
14.2后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法
本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。
采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。
采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，差額計(jì)入投資當(dāng)期的損益。
采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，并按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。
因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，按照原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。
因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)應(yīng)當(dāng)改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；原股權(quán)投資相關(guān)的其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本公司的部分，在抵銷基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。
14.3確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時(shí)，首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動(dòng)才能決定某項(xiàng)安排的相關(guān)活動(dòng)，則認(rèn)為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關(guān)活動(dòng)的決策是否必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。如果存在兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方組合能夠集體控制某項(xiàng)安排的，不構(gòu)成共同控制。判斷是否存在共同控制時(shí)，不考慮享有的保護(hù)性權(quán)利。
重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對(duì)被投資單位施加重大影響時(shí)，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權(quán)股份以及投資方及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換為對(duì)被投資方單位的股權(quán)后產(chǎn)生的影響，包括被投資單位發(fā)行的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。
當(dāng)本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表決權(quán)股份時(shí)，除非有明確證據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，不形成重大影響外，均確定對(duì)被投資單位具有重大影響；本公司擁有被投資單位 20%（不含）以下的表決權(quán)股份，一般不認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響，除非有明確證據(jù)表明該種情況下能夠參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，形成重大影響。
14.4減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，本公司計(jì)提資產(chǎn)減值的方法見附注四、22。
15．投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。本公司投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。
本公司投資性房地產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，并按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，按期計(jì)提折舊或攤銷。
采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，計(jì)提資產(chǎn)減值方法見附注四、22。
投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
16．固定資產(chǎn)
16.1固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。
與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，固定資產(chǎn)才能予以確認(rèn)。
本公司固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。
16.2各類固定資產(chǎn)的折舊方法
本公司采用年限平均法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開始計(jì)提折舊，終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)殘值，本公司確定各類固定資產(chǎn)的年折舊率如下：
| 折舊年限（年） | 殘值率（%） |
| 20-30 | 5 |
| 5-15 | 5 |
| 4-10 | 5 |
| 3-15 | 5 |
16.4每年年度終了，本公司對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。
使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值。
16.5 大修理費(fèi)用
本公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的部分，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)在定期大修理期間，照提折舊。
16.6 技術(shù)更新改造
本公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)更新改造，其中被替換的部分，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值，有確鑿證據(jù)表明技術(shù)更新改造支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入當(dāng)期損益。
17．在建工程
本公司在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
在建工程計(jì)提資產(chǎn)減值方法見附注四、22。
18．借款費(fèi)用
18.1借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，開始資本化：
轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
② 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
③ 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。
18.2借款費(fèi)用資本化期間
本公司購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化；正常中斷期間的借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
18.3借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額的計(jì)算方法
專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。
借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。
其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。
19．無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命為有限的，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，采用能反映與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的攤銷方法，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)攤銷；無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不作攤銷。
本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，與以前估計(jì)不同的，調(diào)整原先估計(jì)數(shù)，并按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值方法見附注四、22。
本公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)和軟件等，土地使用權(quán)攤銷年限為 50年。
20．合同負(fù)債
合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。如果在本公司向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無(wú)條件收款權(quán)，本公司在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)和到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，將該已收或應(yīng)收款項(xiàng)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不予抵銷。
21．研究開發(fā)支出
本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。
研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，才能予以資本化，即：完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司研究開發(fā)項(xiàng)目在滿足上述條件，通過技術(shù)可行性及經(jīng)濟(jì)可行性研究，形成項(xiàng)目立項(xiàng)后，進(jìn)入開發(fā)階段。
已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。
22．資產(chǎn)減值
對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等（存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、金融資產(chǎn)除外）的資產(chǎn)減值，按以下方法確定： 于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，本公司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。
可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。
當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
就商譽(yù)的減值測(cè)試而言，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，且不大于本公司確定的報(bào)告分部。
減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，首先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較其賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。
資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
23．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
本公司發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷。對(duì)不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，其攤余價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期損益。
24．職工薪酬
24.1職工薪酬的范圍
職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。
職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
24.2短期薪酬
本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金、按規(guī)定的基準(zhǔn)和比例為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果該負(fù)債預(yù)期在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)不能完全支付，且財(cái)務(wù)影響重大的，則該負(fù)債將以折現(xiàn)后的金額計(jì)量。
24.3離職后福利
離職后福利計(jì)劃包括設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。其中，設(shè)定提存計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃，是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。
設(shè)定提存計(jì)劃
設(shè)定提存計(jì)劃包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。
在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
設(shè)定受益計(jì)劃
對(duì)于設(shè)定受益計(jì)劃，在年度資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師進(jìn)行精算估值，以預(yù)期累積福利單位法確定提供福利的成本。本公司設(shè)定受益計(jì)劃導(dǎo)致的職工薪酬成本包括下列組成部分： ①服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。其中，當(dāng)期服務(wù)成本，是指職工當(dāng)期提供服務(wù)所導(dǎo)致的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加額；過去服務(wù)成本，是指設(shè)定受益計(jì)劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少。
②設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計(jì)劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限影響的利息。
③重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。
除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本，本公司將上述第①和②項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益；第③項(xiàng)計(jì)入其他綜合收益且不會(huì)在后續(xù)會(huì)計(jì)期間轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益中確認(rèn)的金額。
24.4辭退福利
本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。
實(shí)行職工內(nèi)部退休計(jì)劃的，在正式退休日之前的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，屬于辭退福利，自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間，擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等一次性計(jì)入當(dāng)期損益。正式退休日期之后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（如正常養(yǎng)老退休金），按照離職后福利處理。
24.5其他長(zhǎng)期福利
本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照上述關(guān)于設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。符合設(shè)定受益計(jì)劃的，按照上述關(guān)于設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，但相關(guān)職工薪酬成本中“重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)”部分計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債。
公司職工薪酬主要包括幾個(gè)方面：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，如果本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議并即將實(shí)施，同時(shí)本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。
職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益（辭退福利）。
25．預(yù)計(jì)負(fù)債
如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債： （1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；
（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。
如果清償已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。
26．收入
本公司與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列條件時(shí)，在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入：合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變本公司未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額；本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。
在合同開始日，本公司識(shí)別合同中存在的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并將交易價(jià)格按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。在確定交易價(jià)格時(shí)考慮了可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。
對(duì)于合同中的每個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)，如果滿足下列條件之一的，本公司在相關(guān)履約時(shí)段內(nèi)按照履約進(jìn)度將分?jǐn)傊猎搯雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)為收入：客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。履約進(jìn)度根據(jù)所轉(zhuǎn)讓商品的性質(zhì)采用投入法或產(chǎn)出法確定，當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。
如果不滿足上述條件之一，則本公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)將分?jǐn)傊猎搯雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下列跡象：企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；企業(yè)已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。
本公司的具體業(yè)務(wù)主要為胎圈鋼絲、鋼簾線和膠管鋼絲內(nèi)銷和外銷，相關(guān)收入確認(rèn)方法如下： （1）內(nèi)銷業(yè)務(wù)：
A、根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同或訂單約定，貨物運(yùn)達(dá)客戶，經(jīng)客戶驗(yàn)收并確認(rèn)后，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。
B、 根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同或訂單需求，完成相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)，經(jīng)客戶檢驗(yàn)合格并領(lǐng)用，根據(jù)取得的客戶的開票通知單，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。
C、為國(guó)內(nèi)客戶提供噴涂服務(wù)的具體收入確認(rèn)方法為根據(jù)雙方確認(rèn)的工作量結(jié)算單確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
（2）外銷業(yè)務(wù)：
外銷收入以在中國(guó)電子口岸信息系統(tǒng)查詢到貨物清關(guān)已出口信息后確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
27．合同成本
本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是，如果該資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年，則在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
為履行合同發(fā)生的成本不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14號(hào)——收入（2017年修訂）》之外的其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；②該成本增加了本集團(tuán)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。
與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。
28．政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。
對(duì)于貨幣性資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。其中，對(duì)期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收金額計(jì)量；否則，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量。對(duì)于非貨幣性資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額 1元計(jì)量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；除此之外，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
對(duì)于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，能夠形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的，與資產(chǎn)價(jià)值相對(duì)應(yīng)的政府補(bǔ)助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助；難以區(qū)分的，將政府補(bǔ)助整體作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用期限內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失，則計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；如果用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失，則計(jì)入遞延收益，于費(fèi)用確認(rèn)期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。
與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。
已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
29．遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除由于企業(yè)合并產(chǎn)生的調(diào)整商譽(yù)，或與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益外，均作為所得稅費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅。
各項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)，或者具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額； （2）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：
（1）該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額； （2）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量，并反映資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
30．租賃
租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取或支付對(duì)價(jià)的合同。在一項(xiàng)合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或包含租賃。
（1）本公司作為承租人
①初始計(jì)量
在租賃期開始日，本公司將可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。
②后續(xù)計(jì)量
本公司自租賃期開始的當(dāng)月對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊，能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。
對(duì)于租賃負(fù)債，本公司按照固定的周期性利率計(jì)算其在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益或計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
租賃期開始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，本公司將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。
③短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃
對(duì)于短期租賃（在租賃開始日租賃期不超過 12個(gè)月的租賃）和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司采取簡(jiǎn)化處理方法，不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，而在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法將租賃付款額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
④租賃變更
租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
? 該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍； ? 增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。
租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，（除新冠肺炎疫情直接引發(fā)的合同變更采用簡(jiǎn)化方法外，）在租賃變更生效日，本公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。
租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
（2）本公司作為出租人
本公司在租賃開始日，基于交易的實(shí)質(zhì)，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。
本公司采用直線法將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租賃期內(nèi)各期間的租金收入。與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
②融資租賃
于租賃期開始日，本公司確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。應(yīng)收融資租賃款以租賃投資凈額（未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）進(jìn)行初始計(jì)量，并按照固定的周期性利率計(jì)算確認(rèn)租賃期內(nèi)的利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
③租賃變更
經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。
融資租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
? 該變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍； ? 增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。
融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本公司分下列情形對(duì)變更后的租賃進(jìn)行處理：
? 假如變更在租賃開始日生效，該租賃會(huì)被分類為經(jīng)營(yíng)租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值；
? 假如變更在租賃開始日生效，該租賃會(huì)被分類為融資租賃的，本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》關(guān)于修改或重新議定合同的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
31．重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)
本公司在運(yùn)用會(huì)計(jì)政策過程中，由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)在的不確定性，本公司需要對(duì)無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量的報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)是基于本公司管理層過去的歷史經(jīng)驗(yàn)，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的報(bào)告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的實(shí)際結(jié)果可能與本公司管理層當(dāng)前的估計(jì)存在差異，進(jìn)而造成對(duì)未來受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行重大調(diào)整。
本公司對(duì)前述判斷、估計(jì)和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會(huì)計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)的重要領(lǐng)域如下： （1）收入確認(rèn)
本公司在收入確認(rèn)方面涉及到如下重大的會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)：識(shí)別客戶合同；估計(jì)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)的可收回性；識(shí)別合同中的履約義務(wù)；確定履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行還是在某一時(shí)點(diǎn)履行等。
本公司主要依靠過去的經(jīng)驗(yàn)和工作作出判斷，這些重大判斷和估計(jì)變更都可能對(duì)變更當(dāng)期或以后期間的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本，以及期間損益產(chǎn)生影響，且可能構(gòu)成重大影響。
（2）金融資產(chǎn)減值
公司采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具的減值進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)用預(yù)期信用損失模型需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出該等判斷和估計(jì)時(shí)，本公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、外部市場(chǎng)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、客戶情況的變化等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。
（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
公司根據(jù)存貨會(huì)計(jì)政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)成本高于可變現(xiàn)凈值及陳舊和滯銷的存貨，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評(píng)估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。
鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估計(jì)。實(shí)際的結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響存貨的賬面價(jià)值及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。
（4）金融工具公允價(jià)值
對(duì)不存在活躍交易市場(chǎng)的金融工具，本公司通過各種估值方法確定其公允價(jià)值。這些估值方法包括貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型分析等。估值時(shí)本公司需對(duì)未來現(xiàn)金流量、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)波動(dòng)率和相關(guān)性等方面進(jìn)行估計(jì)，并選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率。這些相關(guān)假設(shè)具有不確定性，其變化會(huì)對(duì)金融工具的公允價(jià)值產(chǎn)生影響。權(quán)益工具投資或合同有公開報(bào)價(jià)的，本公司不將成本作為其公允價(jià)值的最佳估計(jì)。
（5）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，除每年進(jìn)行的減值測(cè)試外，當(dāng)其存在減值跡象時(shí)，也進(jìn)行減值測(cè)試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表明其賬面金額不可收回時(shí)，進(jìn)行減值測(cè)試。
當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價(jià)值高于可收回金額，即公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。
公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察到的市場(chǎng)價(jià)格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。
在預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，需要對(duì)該資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）的產(chǎn)量、售價(jià)、相關(guān)經(jīng)營(yíng)成本以及計(jì)算現(xiàn)值時(shí)使用的折現(xiàn)率等作出重大判斷。本公司在估計(jì)可收回金額時(shí)會(huì)采用所有能夠獲得的相關(guān)資料，包括根據(jù)合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)產(chǎn)量、售價(jià)和相關(guān)經(jīng)營(yíng)成本的預(yù)測(cè)。
（6）折舊和攤銷
公司對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按直線法計(jì)提折舊和攤銷。公司定期復(fù)核使用壽命，以決定將計(jì)入每個(gè)報(bào)告期的折舊和攤銷費(fèi)用數(shù)額。使用壽命是公司根據(jù)對(duì)同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)更新而確定的。如果以前的估計(jì)發(fā)生重大變化，則會(huì)在未來期間對(duì)折舊和攤銷費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。
（7）遞延所得稅資產(chǎn)
在很有可能有足夠的應(yīng)納稅利潤(rùn)來抵扣虧損的限度內(nèi)，本公司就所有未利用的稅務(wù)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這需要本公司管理層運(yùn)用大量的判斷來估計(jì)未來應(yīng)納稅利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（8）所得稅
本公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計(jì)算存在一定的不確定性。部分項(xiàng)目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機(jī)關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果同最初估計(jì)的金額存在差異，則該差異將對(duì)其最終認(rèn)定期間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。
（9）公允價(jià)值計(jì)量
公司的某些資產(chǎn)和負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表中按公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)不存在活躍交易市場(chǎng)的金融工具，公司通過各種估值方法確定其公允價(jià)值。這些估值方法包括貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型分析等。估值時(shí)公司需對(duì)未來現(xiàn)金流量、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)波動(dòng)率和相關(guān)性等方面進(jìn)行估計(jì)，并選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率。這些相關(guān)假設(shè)具有不確定性，其變化會(huì)對(duì)金融工具的公允價(jià)值產(chǎn)生影響。
32．重大會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
32.1重大會(huì)計(jì)政策變更
2018 年 12 月 7 日，財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》（以下簡(jiǎn)稱“新租賃準(zhǔn)則”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則。 該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)累計(jì)影響。
32.2會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本公司本期無(wú)會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。
五、稅項(xiàng)
1、主要稅種及稅率
本公司發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告[2019]39號(hào)）規(guī)定，自2019年4月1日起，適用稅率調(diào)整為13%。
大業(yè)股份報(bào)告期內(nèi)為高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，其在報(bào)告期內(nèi)享受高新技術(shù)企業(yè) 15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
諸城市寶成貿(mào)易有限公司和諸城大業(yè)金屬制品有限公司本年度根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，享受小微企業(yè)稅收減免優(yōu)惠政策，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100.00 萬(wàn)元的部分，減按 12.50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過 100.00 萬(wàn)元但不超過 300.00 萬(wàn)元的部分，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、其他說明
無(wú)。
六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋
以下注釋項(xiàng)目（含公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋）除非特別指出，“年初”指 2021年 1月 1日，“期末”指 2021年 12月 31日，“上年年末”指 2020年 12月 31日，“本期”指 2021年度，“上期”指2020年度，金額單位為人民幣元。
1、貨幣資金
| 期末余額 |
| 29,459.09 |
| 125,305,181.73 |
| 929,873,893.35 |
| 1,055,208,534.17 |
2、交易性金融資產(chǎn)
| 期末余額 |
| 101,621,615.58 |
| 101,348,756.16 |
| 272,859.42 |
| 101,621,615.58 |
（1）應(yīng)收票據(jù)分類列示
| 期末余額 |
| 334,643,820.63 |
| 47,807,343.45 |
| 382,451,164.08 |
| 2,390,367.17 |
| 380,060,796.91 |
| 期末終止確認(rèn)金額 |
| 1,439,844,201.14 |
| 1,439,844,201.14 |
截至 2021年 12月 31日，本公司無(wú)因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的商業(yè)承兌匯票。
（5）按壞賬計(jì)提方法分類列示
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計(jì)提比例（%） |
| 47,807,343.45 | 12.5 | 2,390,367.17 | 5 |
| 47,807,343.45 | 12.5 | 2,390,367.17 | 5 |
| 334,643,820.63 | 87.5 | ||
| 334,643,820.63 | 87.5 | ||
| 382,451,164.08 |
①組合中，按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)
| 應(yīng)收票據(jù) | 壞賬準(zhǔn)備 |
| 47,807,343.45 | 2,390,367.17 |
| 應(yīng)收票據(jù) | 壞賬準(zhǔn)備 |
| 47,807,343.45 | 2,390,367.17 |
| 年初余額 | 本期變動(dòng)金額 | |
| 計(jì)提 | 收回或轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷或核銷 |
| 5,810,705.30 | 30,000.00 | 3,450,338.13 |
| 5,810,705.30 | 30,000.00 | 3,450,338.13 |
（1）按賬齡披露
| 期末余額 |
| 1,274,420,553.02 |
| 7,259,797.19 |
| 1,048,453.53 |
| 5,961,173.10 |
| 3,222,573.51 |
| 1,291,912,550.35 |
| 64,477,681.07 |
| 1,227,434,869.28 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計(jì)提比例（%） |
| 12,764,037.47 | 0.99 | 12,764,037.47 | 100.00 |
| 1,029,470,891.02 | 79.68 | 51,713,643.60 | 5.02 |
| 1,029,470,891.02 | 79.68 | 51,713,643.60 | 5.02 |
| 249,677,621.86 | 19.33 | ||
| 1,291,912,550.35 | 100 | 64,477,681.07 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計(jì)提比例（%） |
| 9,490,123.89 | 1.05 | 9,490,123.89 | 100.00 |
| 893,439,378.66 | 98.95 | 45,098,078.68 | 5.05 |
| 893,439,378.66 | 98.95 | 45,098,078.68 | 5.05 |
| 902,929,502.55 | 100.00 | 54,588,202.57 | 6.05 |
| 賬面余額 | 壞賬金額 | 計(jì)提比例 |
| 2,070,824.05 | 2,070,824.05 | 100.00% |
| 2,778,490.77 | 2,778,490.77 | 100.00% |
| 1,561,163.03 | 1,561,163.03 | 100.00% |
| 3,021,166.98 | 3,021,166.98 | 100.00% |
| 39,239.07 | 39,239.07 | 100.00% |
| 19,239.99 | 19,239.99 | 100.00% |
| 3,265,404.40 | 3,265,404.40 | 100.00% |
| 8,509.18 | 8,509.18 | 100.00% |
| 12,764,037.47 | 12,764,037.47 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 |
| 1,024,742,931.16 | 51,237,146.56 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 |
| 4,690,949.29 | 469,094.93 |
| 37,010.57 | 7,402.11 |
| 1,029,470,891.02 | 51,713,643.60 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 |
| 888,846,728.63 | 44,442,336.44 |
| 2,627,877.63 | 262,787.76 |
| 1,964,772.40 | 392,954.48 |
| 893,439,378.66 | 45,098,078.68 |
| 年初余額 | 本期變動(dòng)金額 | |
| 計(jì)提 | 收回或轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷或核銷 |
| 54,588,202.57 | 9,942,163.63 | 52,685.13 |
| 54,588,202.57 | 9,942,163.63 | 52,685.13 |
| 應(yīng)收賬款期末余額 | 占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例 |
| 249,677,621.86 | 19.33% |
| 166,318,859.40 | 12.87% |
| 66,269,551.43 | 5.13% |
| 53,921,906.28 | 4.17% |
| 46,390,076.96 | 3.59% |
| 582,578,015.93 | 45.09% |
（7）本年度無(wú)其他轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的情況。
（8）截止 2021年 12月 31日，公司用于保理業(yè)務(wù)融資的應(yīng)收賬款余額為 6430萬(wàn)元。
5、應(yīng)收款項(xiàng)融資
（1）應(yīng)收款項(xiàng)融資情況
| 期末余額 |
| 87,279,891.85 |
| 87,279,891.85 |
| 年初余額 | 本期變動(dòng) | |||
| 成本 | 公允價(jià)值變動(dòng) | 成本 | 公允價(jià)值變動(dòng) | 成本 |
| 171,727,111.80 | -84,447,219.95 | 87,279,891.85 | ||
| 171,727,111.80 | -84,447,219.95 | 87,279,891.85 |
（1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
| 期末余額 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 |
| 123,264,347.80 | 99.75 | 269,879,396.27 |
| 200,334.52 | 0.16 | 474,297.31 |
| 17,895.41 | 0.01 | 18,046.78 |
| 93,755.48 | 0.08 | 83,755.47 |
| 123,576,333.21 | 100.00 | 270,455,495.83 |
| 期末余額 | 占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例 |
| 62,774,326.19 | 50.80% |
| 49,336,018.07 | 39.92% |
| 4,170,600.00 | 3.37% |
| 3,042,719.96 | 2.46% |
| 381,965.00 | 0.31% |
| 119,705,629.22 | 96.86% |
| 期末余額 |
| 13,985,736.18 |
| 13,985,736.18 |
①按賬齡披露
| 期末余額 |
| 13,159,482.88 |
| 100,000.00 |
| 515,696.18 |
| 1,963,341.00 |
| 15,000.00 |
| 15,753,520.06 |
| 1,767,783.88 |
| 13,985,736.18 |
| 期末賬面余額 |
| 1,963,341.00 |
| 3,675,793.05 |
| 10,114,386.01 |
| 15,753,520.06 |
| 1,767,783.88 |
| 13,985,736.18 |
| 第一階段 | 第二階段 | 第三階段 |
| 未來 12個(gè)月預(yù)期信用損失 | 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值） | 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值） |
| 11,194,881.04 | ||
| 9,427,097.16 | ||
| 1,767,783.88 |
| 年初余額 | 本期變動(dòng)金額 | |
| 計(jì)提 | 收回或轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷或核銷 |
| 11,194,881.04 | 9,427,097.16 | |
| 11,194,881.04 | 9,427,097.16 |
| 款項(xiàng)性質(zhì) | 期末余額 | 賬齡 | 占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的比例（%） |
| 保證金 | 3,000,000.00 | 1年以內(nèi) | 2.68 |
| 保證金 | 3,000,000.00 | 1年以內(nèi) | 2.68 |
| 保證金 | 2,000,000.00 | 1年以內(nèi) | 1.79 |
| 補(bǔ)償款 | 1,963,341.00 | 3至 4年 | 1.76 |
| 保證金 | 1,500,000.00 | 1年以內(nèi) | 1.34 |
| 11,463,341.00 | 10.25 |
⑦本年度無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。
⑧本年度無(wú)轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的情況。
8、存貨
（1）存貨分類
| 賬面余額 | 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| 249,219,824.17 | |
| 22,944,013.42 | |
| 249,999,698.88 | 2,392,813.26 |
| 102,118,719.46 | |
| 49,293,643.61 | |
| 673,575,899.54 | 2,392,813.26 |
| 賬面余額 | 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| 189,774,779.41 | |
| 7,454,863.05 | |
| 105,579,746.24 | 3,386,256.22 |
| 69,297,623.92 | |
| 36,259,999.39 | |
| 408,367,012.01 | 3,386,256.22 |
| 年初余額 | 本期增加金額 | 本期減少金額 | |
| 計(jì)提 | 其他 | 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷 | 其他 |
| 3,386,256.22 | 1,713,474.94 | 2,706,917.90 | |
| 3,386,256.22 | 1,713,474.94 | 2,706,917.90 |
| 期末余額 |
| 2,188,334.67 |
| 34,066.92 |
| 2,222,401.59 |
| 年初余額 | |||
| 追加投資 | 減少投資 | 權(quán)益法下確認(rèn)的投資損益 | 其他綜合收益調(diào)整 |
| 59,998,000.00 | 1,114,737.51 | ||
| 59,998,000.00 | 1,114,737.51 | ||
| 59,998,000.00 | 1,114,737.51 |
| 本期增減變動(dòng) | 期末余額 | |
| 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn) | 計(jì)提減值準(zhǔn)備 | 其他 |
| 602,397.86 | 60,510,339.65 | |
| 602,397.86 | 60,510,339.65 | |
| 602,397.86 | 60,510,339.65 |
11、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)
| 期末余額 |
| 6,800,000.00 |
| 6,800,000.00 |
| 6,800,000.00 |
12、固定資產(chǎn)
| 期末余額 |
| 1,383,318,610.40 |
| 1,383,318,610.40 |
①固定資產(chǎn)情況
| 房屋及建筑物 | 機(jī)器設(shè)備 | 運(yùn)輸設(shè)備 | 其他 |
| 424,904,193.01 | 1,636,062,791.07 | 23,775,536.37 | 82,121,728.30 |
| 36,802,571.93 | 72,236,249.97 | 2,849,969.45 | 8,282,726.66 |
| 5,227,849.45 | 27,344,810.47 | 2,638,996.49 | 5,018,835.21 |
| 31,574,722.48 | 43,033,728.34 | 210,972.96 | 3,263,891.45 |
| 1,857,711.16 | |||
| 74,058.61 | 15,588,250.48 | 571,368.78 | 1,985,035.79 |
| 74,058.61 | 571,368.78 | 127,324.63 | |
| 15,588,250.48 | |||
| 1,857,711.16 | |||
| 461,632,706.33 | 1,692,710,790.56 | 26,054,137.04 | 88,419,419.17 |
| 86,678,544.90 | 575,287,340.88 | 15,955,023.00 | 27,497,646.34 |
| 22,568,191.28 | 154,525,479.36 | 2,958,901.97 | 7,708,356.03 |
| 22,568,191.28 | 154,525,479.36 | 2,958,901.97 | 7,708,356.03 |
| 27,142.28 | 7,086,188.69 | 504,548.79 | 63,161.30 |
| 27,142.28 | - | 504,548.79 | 63,161.30 |
| - | 7,086,188.69 | - | - |
| 109,219,593.90 | 722,726,631.55 | 18,409,376.18 | 35,142,841.07 |
| 338,225,648.11 | 1,060,775,450.19 | 7,820,513.37 | 54,624,081.96 |
| 352,413,112.43 | 969,984,159.01 | 7,644,760.86 | 53,276,578.10 |
③截至 2021年 12月 31日無(wú)通過經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。
④未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況
| 賬面價(jià)值 |
| 6,942,942.28 |
| 產(chǎn)權(quán)證編號(hào) | 建筑面積（平方米） | 賬面價(jià)值 |
| 魯(2018)諸城市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第 0003585號(hào) | 13,960.50 | 5,205,553.79 |
| 魯(2018)諸城市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第 0013662號(hào) | 1,310.18 | 488,552.15 |
| 魯（2019）諸城市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第 0010381號(hào) | 122,873.60 | 86,698,013.82 |
| 魯（2021）諸城市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第 0017963號(hào) | 128,598.70 | 100,283,137.63 |
| 魯濰房權(quán)證諸城市字第 027878號(hào) | 10,178.05 | 3,262,053.02 |
| 魯濰房權(quán)證諸城市字第 027879號(hào) | 577.84 | 185,197.04 |
| 魯濰房權(quán)證諸城市字第 027880號(hào) | 28,981.52 | 9,288,542.98 |
| 魯濰房權(quán)證諸城市字第 027881號(hào) | 4,867.32 | 1,559,970.31 |
| 魯濰房權(quán)證諸城市字第 028128號(hào) | 65,246.22 | 8,008,210.13 |
| 諸城市房權(quán)證辛興鎮(zhèn)私字第 00276號(hào) | 45,118.78 | 13,538,226.30 |
| 諸城市房權(quán)證辛興鎮(zhèn)私字第 00280號(hào) | 7,299.00 | 895,866.86 |
| 魯（2021）諸城市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第 0004336號(hào) | 209,150.26 | 104,893,104.91 |
| 638,161.97 | 334,306,428.94 |
13、在建工程
| 期末余額 |
| 272,794,914.52 |
| 10,176.94 |
| 期末余額 |
| 272,805,091.46 |
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 | 賬面價(jià)值 | 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 |
| 32,802,386.74 | 32,802,386.74 | 25,921,074.44 | ||
| 3,195,580.58 | 3,195,580.58 | |||
| 13,556,336.58 | ||||
| 133,885,535.49 | 133,885,535.49 | |||
| 6,938,142.28 | 6,938,142.28 | 6,829,336.22 | ||
| 261,365.99 | 261,365.99 | 6,444,570.74 | ||
| 17,737,469.05 | 17,737,469.05 | 2,431,805.81 | ||
| 14,886,772.96 | 14,886,772.96 | 14,731,749.86 | ||
| 14,679,352.25 | 14,679,352.25 | 10,952,779.95 | ||
| 48,418,486.12 | 48,418,486.12 | |||
| 272,805,091.46 | 272,805,091.46 | 80,867,653.60 |
| 年初余額 | 本期增加 金額 | 本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額 | 本期其他減少金額 | |
| 25,921,074.44 | 6,881,312.30 | |||
| 13,556,336.58 | 176,108.64 | 13,732,445.22 | ||
| 137,089,075.38 | 1,486,725.74 | 1,716,814.15 | ||
| 6,829,336.22 | 7,559,732.35 | 7,265,931.40 | 184,994.89 | |
| 2,431,805.81 | 26,345,265.84 | 11,039,602.60 | ||
| 14,731,749.86 | 24,318,694.85 | 24,163,671.75 | ||
| 48,418,486.12 | ||||
| 63,470,302.91 | 250,788,675.48 | 57,688,376.71 | 1,901,809.04 | 254,668,792.64 |
（1）無(wú)形資產(chǎn)情況
| 土地使用權(quán) | 軟件 |
| 土地使用權(quán) | 軟件 |
| 219,216,877.57 | 4,819,680.47 |
| 195,357.50 | 4,674,085.78 |
| 195,357.50 | 4,674,085.78 |
| 219,412,235.07 | 9,493,766.25 |
| 18,725,856.74 | 902,433.04 |
| 4,426,156.47 | 946,556.90 |
| 4,426,156.47 | 946,556.90 |
| 23,152,013.21 | 1,848,989.94 |
| 196,260,221.86 | 7,644,776.31 |
| 200,491,020.83 | 3,917,247.43 |
（2）截至 2021年 12月 31日，智匯谷項(xiàng)目尚未取得土地使用權(quán)證，相關(guān)手續(xù)正在辦理過程中。
（3）截至 2021年 12月 31日，所有權(quán)或使用權(quán)受限制的無(wú)形資產(chǎn)情況
| 期末賬面價(jià)值 | 本期攤銷金額 |
| 8,025,271.48 | 205,776.24 |
| 40,431,360.19 | 868,166.61 |
| 39,598,706.02 | 838,067.87 |
| 5,002,454.58 | 109,128.96 |
| 675,721.85 | 14,531.40 |
| 12,243,024.63 | 324,318.60 |
| 9,621,377.81 | 238,085.52 |
| 75,482,253.06 | 1,671,164.83 |
| 191,080,169.62 | 4,269,240.03 |
（1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)
| 期末余額 | ||
| 可抵扣暫時(shí)性差異 | 遞延所得稅資產(chǎn) | 可抵扣暫時(shí)性差異 |
| 68,635,832.12 | 10,221,622.73 | 71,593,788.91 |
| 2,392,813.26 | 354,954.07 | 3,386,256.22 |
| 5,290,839.86 | 786,729.25 | |
| 348,952,625.83 | 52,342,893.87 | 412,342,025.53 |
| 425,272,111.07 | 63,706,199.92 | 487,322,070.66 |
| 期末余額 | ||
| 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 遞延所得稅負(fù)債 | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
| 784,300,398.64 | 117,645,059.80 | 818,878,221.33 |
| 272,859.42 | 40,928.91 | 982,000.00 |
| 2,136,772.60 | ||
| 期末余額 | ||
| 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 遞延所得稅負(fù)債 | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
| 784,573,258.06 | 117,685,988.71 | 821,996,993.93 |
| 期末余額 |
| 31,274,247.33 |
| 11,003,317.92 |
| 900,000,000.00 |
| 172,358,485.11 |
| 1,114,636,050.36 |
（1）短期借款分類
| 期末余額 |
| 30,000,000.00 |
| 137,500,000.00 |
| 200,000,000.00 |
| 574,700,000.00 |
| 64,300,000.00 |
| 1,441,217.54 |
| 2,247,360.45 |
| 1,005,693,857.09 |
18、交易性金融負(fù)債
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 85,000.00 | 85,000.00 | |
| 85,000.00 | 85,000.00 | |
| 85,000.00 | 85,000.00 |
| 期末余額 |
| 80,410,230.00 |
| 1,957,030,000.00 |
| 期末余額 |
| 2,037,440,230.00 |
（1）應(yīng)付賬款列示
| 期末余額 |
| 182,358,156.58 |
| 138,687,180.43 |
| 36,049,188.11 |
| 23,019,026.70 |
| 48,220,196.63 |
| 16,384,833.18 |
| 444,718,581.63 |
| 期末余額 |
| 3,078,100.00 |
| 64,582,834.58 |
| 67,660,934.58 |
合同負(fù)債情況
| 期末余額 |
| 14,584,815.35 |
| 14,584,815.35 |
（1）應(yīng)付職工薪酬列示
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 54,813,767.81 | 290,847,686.49 | 290,604,703.41 |
| 20,752,104.50 | 20,752,104.50 | |
| 54,813,767.81 | 311,599,790.99 | 311,356,807.91 |
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 44,116,570.04 | 258,056,406.64 | 256,505,201.45 |
| 23,980.00 | 14,982,836.53 | 15,006,816.53 |
| 10,938,483.73 | 10,938,483.73 | |
| 9,923,282.13 | 9,923,282.13 | |
| 558,451.60 | 558,451.60 | |
| 456,750.00 | 456,750.00 | |
| 1,059,591.60 | 3,769,155.80 | 4,154,962.20 |
| 3,712,462.74 | 1,825,460.30 | 3,539,489.59 |
| 5,901,163.43 | 1,275,343.49 | 459,749.91 |
| 54,813,767.81 | 290,847,686.49 | 290,604,703.41 |
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 19,882,571.72 | 19,882,571.72 | |
| 869,532.78 | 869,532.78 | |
| 20,752,104.50 | 20,752,104.50 |
| 期末余額 |
| 81,021.17 |
| 7,388.37 |
| 59,407.48 |
| 5,671.48 |
| 1,427,230.56 |
| 451,013.01 |
| 2,430.64 |
| 1,620.43 |
| 244,454.31 |
| 2,280,237.45 |
| 期末余額 |
| 50,938,359.03 |
| 50,938,359.03 |
①按款項(xiàng)性質(zhì)列示
| 期末余額 |
| 7,742,394.03 |
| 30,000,000.00 |
| 13,195,965.00 |
| 50,938,359.03 |
25、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
| 期末余額 |
| 250,497,534.24 |
| 95,641,203.85 |
| 346,138,738.09 |
26、其他流動(dòng)負(fù)債
| 期末余額 |
| 589,957.00 |
| 600,000.00 |
| 1,189,957.00 |
| 期末余額 |
| 470,000,000.00 |
| 1,269,041.09 |
| 250,000,000.00 |
| 497,534.24 |
| 期末余額 |
| 220,771,506.85 |
28、應(yīng)付債券
（1）應(yīng)付債券
| 期末余額 |
| 499,616,000.00 |
| -49,449,320.76 |
| 3,631,543.90 |
| 453,798,223.14 |
| 面值 | 發(fā)行日期 | 債券期限 | 發(fā)行金額 |
| 500,000,000.00 | 2019.05.09 | 5年 | 395,371,800.90 |
| 500,000,000.00 | 395,371,800.90 |
| 本期發(fā)行 | 按面值計(jì)提利息 | 溢折價(jià)攤銷 | 本期轉(zhuǎn)股/本期支付 |
| 20,811,128.70 | 306,000.00 | ||
| 4,331,014.33 | 2,997,990.00 | ||
| 4,331,014.33 | 20,811,128.70 | 3,303,990.00 |
經(jīng)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)許可[2018]2100號(hào)文核準(zhǔn)，本公司于 2019年 5月 9日發(fā)行票面金額為 100元，期限為 5年的可轉(zhuǎn)換公司債券 500萬(wàn)張。債券票面年利率為第一年 0.40%、第二年 0.60%、第三年1%、第四年 1.5%、第五年 2%，每年 5月 9日付息一次。債券的持有人有權(quán)自 2019年 11月 15日開始按照 12.56元每股的價(jià)格將其持有的債券轉(zhuǎn)換成公司普通股股份。
公司在 2020 年 4 月 17 日經(jīng)股東大會(huì)審議通過自 2020 年 6 月 17 日起，“大業(yè)轉(zhuǎn)債”轉(zhuǎn)股價(jià)格由每股人民幣 12.56 元/股調(diào)整為每股人民幣 12.40 元/股。公司在 2021 年 4 月 27 日經(jīng)股東大會(huì)審議通過自 2021 年 6 月 25 日起，“大業(yè)轉(zhuǎn)債”轉(zhuǎn)股價(jià)格由每股人民幣 12.40 元/股調(diào)整為每股人民幣 12.29 元/股。
在發(fā)行日采用未附轉(zhuǎn)股權(quán)的類似債券的市場(chǎng)利率來估計(jì)該等債券負(fù)債成份的公允價(jià)值，剩余部分作為權(quán)益成份的公允價(jià)值，并計(jì)入股東權(quán)益。
| 期末余額 |
| 136,517,175.80 |
| 136,517,175.80 |
| 期末余額 |
| 232,158,379.65 |
| 95,641,203.85 |
| 136,517,175.80 |
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末余額 |
| 44,220,142.57 | 1,100,000.00 | 7,825,331.76 | 37,494,810.81 |
| 44,220,142.57 | 1,100,000.00 | 7,825,331.76 | 37,494,810.81 |
| 年初余額 | 本期新增補(bǔ)助金額 | 本期計(jì)入其他收益金額 | 期末余額 |
| 395,818.38 | 120,000.00 | 275,818.38 | |
| 25,306,041.89 | 5,401,342.56 | 19,904,699.33 | |
| 16,999.81 | 16,999.81 | ||
| 921,315.10 | 157,236.12 | 764,078.98 | |
| 349,785.97 | 18,076.27 | 331,709.70 | |
| 303,827.04 | 1,100,000.00 | 390,913.03 | 1,012,914.01 |
| 156,354.38 | 764.00 | 155,590.38 | |
| 16,770,000.00 | 1,719,999.97 | 15,050,000.03 | |
| 年初余額 | 本期新增補(bǔ)助金額 | 本期計(jì)入其他收益金額 | 期末余額 |
| 44,220,142.57 | 1,100,000.00 | 7,825,331.76 | 37,494,810.81 |
| 年初余額 | 本次增減變動(dòng)（+、-） | ||
| 發(fā)行新股 | 資本公積轉(zhuǎn)股 | 可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股 | 小計(jì) |
| 289,933,995.00 | 24,696.00 | 24,696.00 |
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 97,841,419.46 | 59,888.29 | |
| 97,841,419.46 | 59,888.29 |
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 600,623,701.26 | 36,247,656.08 | |
| 5,290,839.86 | ||
| 600,623,701.26 | 5,290,839.86 | 36,247,656.08 |
| 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 49,999,159.96 | 49,747,631.41 | |
| 13,195,965.00 | ||
| 49,999,159.96 | 13,195,965.00 | 49,747,631.41 |
公司根據(jù)《大業(yè)股份 2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃（草案）》（以下簡(jiǎn)稱“激勵(lì)計(jì)劃”）的規(guī)定和公司 2021年第二次臨時(shí)股東大會(huì)的授權(quán)，公司董事會(huì)確定以 2021年 8月 13日為授予日，實(shí)際授予的限制性股票為 316.45 萬(wàn)股，本次標(biāo)的股票來源為公司從二級(jí)市場(chǎng)回購(gòu)的本公司 A 股普通股股票，股票登記日為 2021年 9月 24日。
35、盈余公積
| 上年年末余額 | 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 94,447,329.86 | 94,447,329.86 | 10,726,676.79 | |
| 上年年末余額 | 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 94,447,329.86 | 94,447,329.86 | 10,726,676.79 |
| 本 期 |
| 728,197,978.59 |
| 728,197,978.59 |
| 108,872,765.50 |
| 10,726,676.79 |
| 31,532,364.44 |
| 794,811,702.86 |
| 本期金額 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 |
| 4,092,764,262.03 | 3,767,245,653.68 | 3,026,788,129.12 |
| 50,753,582.59 | 27,895,609.13 | 46,899,109.09 |
| 4,143,517,844.62 | 3,795,141,262.81 | 3,073,687,238.21 |
| 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 比例 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
| 1,450,792,404.48 | 35.45% | 1,370,075,842.72 |
| 437,111,667.94 | 10.68% | 407,104,457.29 |
| 2,150,843,205.62 | 52.55% | 1,953,006,519.34 |
| 28,617,698.33 | 0.70% | 12,657,467.84 |
| 25,399,285.66 | 0.62% | 24,401,366.49 |
| 4,092,764,262.03 | 100.00% | 3,767,245,653.68 |
| 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 比例 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
| 1,584,984,224.59 | 52.36% | 1,420,372,346.21 |
| 319,806,020.57 | 10.57% | 284,719,707.36 |
| 1,060,757,253.45 | 35.05% | 1,017,021,132.91 |
| 38,758,312.19 | 1.28% | 14,392,695.65 |
| 22,482,318.32 | 0.74% | 18,838,511.27 |
| 3,026,788,129.12 | 100.00% | 2,755,344,393.40 |
| 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 比例 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
| 3,356,922,412.33 | 82.02% | 3,091,991,150.64 |
| 735,841,849.71 | 17.98% | 675,254,503.04 |
| 4,092,764,262.03 | 100.00% | 3,767,245,653.68 |
| 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 比例 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
| 2,579,337,944.09 | 85.22% | 2,368,199,332.18 |
| 447,450,185.03 | 14.78% | 387,145,061.22 |
| 3,026,788,129.12 | 100.00% | 2,755,344,393.40 |
| 本期金額 |
| 3,566,196.49 |
| 1,528,369.97 |
| 1,018,913.32 |
| 186,648.33 |
| 5,623,428.54 |
| 2,166,034.62 |
| 14,089,591.27 |
| 本期金額 |
| 6,411,072.87 |
| 249,691.97 |
| 72,524.75 |
| 1,204,651.44 |
| 24,159,678.95 |
| 6,606,680.27 |
| 38,704,300.25 |
| 本期金額 |
| 30,867,819.57 |
| 10,658,116.95 |
| 5,290,839.86 |
| 13,217,339.52 |
| 3,302,089.58 |
| 8,581,463.12 |
| 71,917,668.60 |
| 本期金額 |
| 17,289,334.96 |
| 15,957,668.17 |
| 10,267,982.62 |
| 14,721,012.49 |
| 58,235,998.24 |
| 本期金額 |
| 71,340,818.48 |
| 18,157,593.21 |
| 53,183,225.27 |
| 5,480,424.49 |
| 4,117,303.24 |
| 9,498,716.24 |
| 72,279,669.24 |
| 本期金額 | 上期金額 |
| 12,746,482.05 | 31,168,709.58 |
| 118,108.41 | 46,921.08 |
| 12,864,590.46 | 31,215,630.66 |
| 本期發(fā)生額 | 上期發(fā)生額 |
| 5,401,342.56 | 5,401,342.56 |
| 120,000.00 | |
| 3,532.73 | |
| 16,999.81 | 68,000.04 |
| 157,236.12 | 168,336.12 |
| 800,000.00 | |
| 1,000,000.00 | |
| 1,000,000.00 | |
| 120,000.00 | |
| 764.00 | 142,969.47 |
| 46,496.52 | |
| 390,913.03 | 70,850.62 |
| 1,000,000 | |
| 179,950.29 | 45,092.52 |
| 18,076.27 | |
| 382,329.00 | |
| 100,000.00 | |
| 311,900.00 | |
| 406,000.00 | |
| 1,099,800.00 | 1,390,200.00 |
| 500,000.00 | |
| 400,000.00 | |
| 800,000.00 | |
| 7,500.00 | 36,400.00 |
| 16,000.00 | 100,000.00 |
| 403,160.00 | |
| 19,660,000.00 | |
| 1,719,999.97 | 430,000.00 |
| 12,746,482.05 | 31,168,709.58 |
| 本期金額 |
| 464,207.83 |
| 422,000.00 |
| 3,253,047.41 |
| 811,062.06 |
| 4,950,317.30 |
| 本期金額 |
| 885,859.42 |
| 885,859.42 |
| 1,348,756.16 |
| 2,234,615.58 |
| 本期金額 |
| 3,420,338.13 |
| -9,889,478.50 |
| 本期金額 |
| 9,427,097.16 |
| 2,957,956.79 |
| 本期金額 |
| -1,713,474.94 |
| -1,713,474.94 |
| 本期金額 | 上期金額 |
| -137,022.02 | |
| -137,022.02 |
| 本期金額 | 上期金額 |
| 78,888.01 | 39,601.00 |
| 257,140.03 | 92,242.08 |
| 336,028.04 | 131,843.08 |
| 本期金額 | 上期金額 |
| 639,371.19 | |
| 639,371.19 | |
| 本期金額 | 上期金額 |
| 147,600.00 | 1,397,000.00 |
| 924,357.34 | 1,334,353.03 |
| 1,711,328.53 | 2,731,353.03 |
（1）所得稅費(fèi)用表
| 本期金額 |
| 679,318.47 |
| 3,515,974.94 |
| 4,195,293.41 |
（1）收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
| 本期金額 |
| 9,748,091.24 |
| 本期金額 |
| 5,830,824.10 |
| 70,000,000.00 |
| 19,666,040.73 |
| 105,244,956.07 |
| 本期金額 |
| 29,046,658.66 |
| 36,311,090.73 |
| 70,000,000.00 |
| 6,612,296.99 |
| 141,970,046.38 |
| 本期金額 |
| 600,000.00 |
| 600,000.00 |
| 本期金額 |
| 94,000,000.00 |
| 62,784,000.00 |
| 30,000,000.00 |
| 186,784,000.00 |
| 本期發(fā)生額 |
| 94,000,000.00 |
| 8,500,000.00 |
| 6,344,260.55 |
| 25,908,000.00 |
| 72,800,000.00 |
| 207,552,260.55 |
（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
| 本期金額 |
| 108,872,765.50 |
| 1,713,474.94 |
| -2,957,956.79 |
| 187,760,928.64 |
| 5,372,713.37 |
| 639,371.19 |
| -2,234,615.58 |
| 75,274,924.21 |
| -4,950,317.30 |
| 9,343,212.58 |
| -5,827,237.64 |
| -265,310,321.83 |
| -115,623,448.14 |
| 258,363,352.67 |
| 5,290,839.86 |
| 255,727,685.68 |
| 125,334,640.82 |
| 45,630,201.09 |
| 79,704,439.73 |
| 期末余額 |
| 125,334,640.82 |
| 29,459.09 |
| 125,305,181.73 |
| 125,334,640.82 |
| 期末賬面價(jià)值 |
| 925,121,246.75 |
| 4,151,932.15 |
| 365,163,820.63 |
| 64,300,000.00 |
| 282,370,933.14 |
| 334,306,428.94 |
| 191,080,169.62 |
| 172,358,485.11 |
| 2,338,853,016.34 |
（1）外幣貨幣性項(xiàng)目
| 期末外幣余額 | 折算匯率 |
| 3,762,574.79 | 6.375700 |
| 856.76 | 7.219700 |
| 16,014,142.75 | 6.3757 |
| 743,803.61 | 7.2197 |
1、非同一控制下企業(yè)合并
本年度內(nèi)無(wú)非同一控制下企業(yè)合并公司的變動(dòng)。
2、同一控制下企業(yè)合并
本年度內(nèi)無(wú)同一控制下企業(yè)合并公司的變動(dòng)。
本年度內(nèi)無(wú)反向購(gòu)買導(dǎo)致的合并公司的變動(dòng)。
4、處置子公司
本年度內(nèi)無(wú)處置子公司導(dǎo)致的合并范圍變動(dòng)。
5、其他原因的合并范圍變動(dòng)
本年度內(nèi)無(wú)其他原因?qū)е碌暮喜⒎秶儎?dòng)。
八、在其他主體中的權(quán)益
1、在子公司中的權(quán)益
| 主要經(jīng)營(yíng)地 | 注冊(cè)地 | 業(yè)務(wù)性質(zhì) | 表決權(quán)比例 |
| 直接 | 間接 | ||
| 山東省諸城市 | 諸城市辛興工業(yè)園 | 銷售 | 100% |
| 山東省諸城市 | 諸城市辛興工業(yè)園 | 銷售 | 100% |
| 山東省諸城市 | 諸城市辛興鎮(zhèn)徐家蘆水村北 | 生產(chǎn)、銷售 | 100% |
| 中國(guó)香港 | RM 1501 DOUBLE BLDG 22 STANLEY ST CENTRAL HONG KONG | 銷售 | 100% |
| 山東省諸城市 | 山東省濰坊市諸城市密州街道北環(huán)路 189號(hào) | 生產(chǎn)、銷售 | 100% |
（1）不重要的合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的匯總財(cái)務(wù)信息
| 期末余額/本期金額 |
| 60,510,339.65 |
| 1,114,737.51 |
| 1,114,737.51 |
本公司無(wú)重要的共同經(jīng)營(yíng)。
4、在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中的權(quán)益
本公司無(wú)未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的權(quán)益。
九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)
本公司的主要金融工具包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、借款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、可轉(zhuǎn)換債券等。
與這些金融工具有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及本公司為降低這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理政策如下所述。本公司管理層對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行管理和監(jiān)控以確保將上述風(fēng)險(xiǎn)控制在限定的范圍之內(nèi)。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策
本公司從事風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間取得適當(dāng)?shù)钠胶?，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的負(fù)面影響降低到最低水平，使股東及其其他權(quán)益投資者的利益最大化?；谠擄L(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，本公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略是確定和分析本公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承受底線和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并及時(shí)可靠地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，將風(fēng)險(xiǎn)控制在限定的范圍之內(nèi)。
1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
（1）外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn)指因匯率變動(dòng)產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。本公司承受外匯風(fēng)險(xiǎn)主要與美元有關(guān)。于 2021年 12月 31日，資產(chǎn)或負(fù)債為美元余額主要如下表。該等外幣余額的資產(chǎn)和負(fù)債產(chǎn)生的外匯風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。
單位：美元
| 期末余額 |
| 3,762,574.79 |
| 16,014,142.75 |
（2）利率風(fēng)險(xiǎn)－現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
本公司因利率變動(dòng)引起金融工具現(xiàn)金流量變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要與浮動(dòng)利率銀行借款有關(guān)。本公司的政策是保持這些借款的浮動(dòng)利率。
（3）其他價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
本公司持有的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的投資在資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量。因此，本公司承擔(dān)著證券市場(chǎng)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。本公司采取持有多種權(quán)益證券組合的方式降低權(quán)益證券投資的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)
2021年 12月 31日，可能引起本公司財(cái)務(wù)損失的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口主要來自于合同另一方未能履行義務(wù)而導(dǎo)致本公司金融資產(chǎn)產(chǎn)生的損失。
為降低信用風(fēng)險(xiǎn)，本公司成立了一個(gè)小組負(fù)責(zé)確定信用額度、進(jìn)行信用審批，并執(zhí)行其他監(jiān)控程序以確保采取必要的措施回收過期債權(quán)。此外，本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日審核每一單項(xiàng)應(yīng)收款的回收情況，以確保就無(wú)法回收的款項(xiàng)計(jì)提充分的壞賬準(zhǔn)備。因此，本公司管理層認(rèn)為本公司所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)大為降低。
本公司的流動(dòng)資金存放在信用評(píng)級(jí)較高的銀行，故流動(dòng)資金的信用風(fēng)險(xiǎn)較低。
已發(fā)生單項(xiàng)減值的金融資產(chǎn)的分析：
| 期末余額 | ||
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備金額 | 賬面余額 |
| 12,764,037.47 | 12,764,037.47 | 9,490,123.89 |
| 12,764,037.47 | 12,764,037.47 | 9,490,123.89 |
3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指本公司在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時(shí)發(fā)生資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。本公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務(wù)，并結(jié)合票據(jù)結(jié)算和取得銀行授信額度等方式滿足營(yíng)運(yùn)資本需求和資本開支。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)由本公司的財(cái)務(wù)部門集中控制，本集團(tuán)內(nèi)各子公司負(fù)責(zé)其自身的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)?？偛控?cái)務(wù)部門在匯總各子公司現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，在集團(tuán)層面持續(xù)監(jiān)控短期和長(zhǎng)期的資金需求。財(cái)務(wù)部門通過監(jiān)控現(xiàn)金余額、可隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券以及對(duì)未來 12個(gè)月現(xiàn)金流量的滾動(dòng)預(yù)測(cè)，確保公司在所有合理預(yù)測(cè)的情況下?lián)碛谐渥愕馁Y金償還債務(wù)。
十、公允價(jià)值的披露
1、以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的期末公允價(jià)值
| 第一層次公允價(jià)值計(jì)量 | 第二層次公允價(jià)值計(jì)量 | 第三層次公允價(jià)值計(jì)量 |
| 101,621,615.58 | ||
| 101,621,615.58 | ||
| 101,348,756.16 | ||
| 272,859.42 | ||
| 87,279,891.85 | ||
| 6,800,000.00 | ||
| 第一層次公允價(jià)值計(jì)量 | 第二層次公允價(jià)值計(jì)量 | 第三層次公允價(jià)值計(jì)量 |
| 188,901,507.43 | 6,800,000.00 |
本公司期末衍生金融資產(chǎn)公允價(jià)值確定依據(jù)為期貨合約在期貨交易所的結(jié)算價(jià)；結(jié)構(gòu)性存款依據(jù)系銀行對(duì)相關(guān)產(chǎn)品合同報(bào)價(jià)；應(yīng)收款項(xiàng)融資為銀行承兌匯票，其剩余期限較短，公允價(jià)值確定依據(jù)為票面金額。
十一、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、竇寶森和竇勇為本公司實(shí)際控制人，竇寶森為竇勇的父親。
| 年初余額 | 本年增加 | 本年減少 | ||
| 金額 | 比例 | 金額 | 金額 | 金額 |
| 111,384,000.00 | 38.42% | 111,384,000.00 | ||
| 61,898,440.00 | 21.35% | 61,898,440.00 | ||
| 173,282,440.00 | 59.77% | 173,282,440.00 |
詳見附注八、1、在子公司中的權(quán)益。
3、本公司的合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況
本期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，或前期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易形成余額的其他合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況如下：
5、關(guān)聯(lián)方交易情況
（1）購(gòu)銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
①采購(gòu)商品/接受勞務(wù)情況
| 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 | 本期金額 |
| 采購(gòu)設(shè)備、安裝、維修及工程施工服務(wù) | 6,002,100.00 |
| 采購(gòu)設(shè)備 | 56,398,000.00 |
（2）關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況
本公司作為被擔(dān)保方
①本年度內(nèi)已經(jīng)執(zhí)行完畢或解除擔(dān)保責(zé)任的關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況
金額單位：萬(wàn)元
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 中信銀行濰坊分行 | 7,370.00 | 2020.1.3-2021.1.3 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 1,500.00 | 2020.1.20-2021.1.20 |
| 中信銀行濰坊分行 | 1,280.00 | 2020.1.21-2021.1.21 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 1,470.00 | 2020.2.21-2021.2.21 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 1,500.00 | 2020.3.6-2021.3.6 |
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 平安銀行青島分行 | 6,500.00 | 2020.3.18-2021.3.18 |
| 招商銀行濰坊分行 | 2,000.00 | 2020.4.17-2021.4.17 |
| 招商銀行濰坊分行 | 800.00 | 2020.4.23-2021.4.23 |
| 交通銀行濰坊分行 | 4,500.00 | 2020.5.8-2021.5.8 |
| 招商銀行濰坊分行 | 1,500.00 | 2020.5.19-2021.5.19 |
| 招商銀行濰坊分行 | 2,000.00 | 2020.5.25-2021.5.25 |
| 交通銀行濰坊分行 | 5,500.00 | 2020.6.3-2021.6.3 |
| 招商銀行濰坊分行 | 3,000.00 | 2020.7.7-2021.1.7 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 2,500.00 | 2020.7.22-2021.1.22 |
| 興業(yè)銀行濰坊分行 | 5,400.00 | 2020.7.23-2021.1.23 |
| 民生銀行濰坊分行 | 3,000.00 | 2020.7.1-2021.7.1 |
| 民生銀行濰坊分行 | 8,428.00 | 2020.7.8-2021.7.8 |
| 中信銀行濰坊分行 | 39.00 | 2020.7.27-2021.7.27 |
| 招商銀行濰坊分行 | 3,000.00 | 2020.7.27-2021.7.27 |
| 興業(yè)銀行濰坊分行 | 8,100.00 | 2020.8.5-2021.2.5 |
| 光大銀行濰坊分行 | 5,000.00 | 2020.8.14-2021.2.13 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 1,900.00 | 2020.8.18-2021.2.18 |
| 光大銀行濰坊分行 | 2,000.00 | 2020.8.19-2021.2.18 |
| 光大銀行濰坊分行 | 3,000.00 | 2020.8.27-2021.2.26 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 2,200.00 | 2020.8.28-2021.2.28 |
| 中信銀行濰坊分行 | 1,800.00 | 2020.9.17-2021.3.17 |
| 興業(yè)銀行濰坊分行 | 1,500.00 | 2020.9.22-2021.3.22 |
| 招商銀行濰坊分行 | 650.00 | 2020.9.23-2021.3.23 |
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 平安銀行青島分行 | 3,000.00 | 2020.9.29-2021.3.29 |
| 中信銀行濰坊分行 | 5,000.00 | 2020.9.4-2021.9.4 |
| 中信銀行濰坊分行 | 2,285.00 | 2020.9.23-2021.9.23 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 3,600.00 | 2020.9.27-2021.9.27 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 3,330.00 | 2020.10.10-2021.4.10 |
| 中信銀行濰坊分行 | 1,700.00 | 2020.10.12-2021.4.12 |
| 中信銀行濰坊分行 | 1,810.00 | 2020.10.16-2021.4.16 |
| 招商銀行濰坊分行 | 2,190.00 | 2020.10.19-2021.4.19 |
| 建設(shè)銀行諸城支行 | 5,000.00 | 2020.10.29-2021.4.29 |
| 建設(shè)銀行諸城支行 | 2,000.00 | 2020.10.29-2021.4.29 |
| 中信銀行濰坊分行 | 4,100.00 | 2020.10.12-2021.10.12 |
| 廣發(fā)銀行濰坊分行 | 5,000.00 | 2020.11.19-2021.5.19 |
| 招商銀行濰坊分行 | 1,868.00 | 2020.11.25-2021.5.25 |
| 中信銀行濰坊分行 | 4,000.00 | 2020.11.26-2021.5.26 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 6,000.00 | 2020.11.3-2021.11.3 |
| 廣發(fā)銀行濰坊分行 | 2,100.00 | 2020.11.19-2021.11.19 |
| 中信銀行濰坊分行 | 2,900.00 | 2020.11.26-2021.11.26 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 4,000.00 | 2020.12.8-2021.6.8 |
| 華夏銀行青島分行 | 4,400.00 | 2020.12.17-2021.6.17 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 650.00 | 2020.12.21-2021.6.22 |
| 華夏銀行青島分行 | 5,000.00 | 2020.12.22-2021.06.22 |
| 華夏銀行青島分行 | 15,600.00 | 2020.12.22-2021.12.22 |
| 工商銀行諸城支行 | 3,500.00 | 2021.1.27-2021.7.20 |
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 興業(yè)銀行諸城支行 | 1,400.00 | 2021.5.13-2021.7.14 |
| 濰坊銀行諸城支行 | 20,000.00 | 2021.6.25-2021.12.24 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 3,850.00 | 2020.9.21-2021.2.24 |
| 華夏銀行青島分行 | 4,400.00 | 2021.6.18-2021.12.18 |
| 中信銀行諸城支行 | 3,200.00 | 2021.5.28-2021.11..28 |
| 民生銀行 | 8,428.00 | 2020.7.8-2021.7.8 |
| 浙商銀行 | 1,700.00 | 2021.1.8-2021.7.8 |
| 興業(yè)銀行 | 500.00 | 2021.1.11-2021.7.11 |
| 興業(yè)銀行 | 3,350.00 | 2021.1.18-2021.7.18 |
| 諸城招行 | 3,100.00 | 2021.1.18-2021.7.18 |
| 浙商銀行 | 305.949976 | 2021.1.25-2021.7.25 |
| 興業(yè)銀行 | 1,800.00 | 2021.2.8-2021.8.8 |
| 興業(yè)銀行 | 5,000.00 | 2021.2.19-2021.8.19 |
| 青島平安 | 10,000.00 | 2021.5.8-2021.11.8 |
| 興業(yè)銀行 | 2,200.00 | 2021.5.10-2021.11.10 |
| 興業(yè)銀行 | 3,000.00 | 2021.5.14-2021.11.14 |
②截至 2021年 12月 31日尚在執(zhí)行的關(guān)聯(lián)方擔(dān)保情況
金額單位：萬(wàn)元
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 恒豐銀行諸城支行 | 10,000.00 | 2021.2.25-2022.2.25 |
| 浙商銀行濰坊分行 | 6,430.00 | 2021.3.1-2022.2.8 |
| 興業(yè)銀行諸城支行 | 18,000.00 | 2021.3.26-2022.3.25 |
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 民生銀行諸城支行 | 12,000.00 | 2021.5.31-2022.5.31 |
| 民生銀行諸城支行 | 2,000.00 | 2021.7.1-2022.7.1 |
| 民生銀行諸城支行 | 6,000.00 | 2021.7.8-2022.7.8 |
| 興業(yè)銀行諸城支行 | 5,000.00 | 2021.7.21-2022.7.20 |
| 交通銀行諸城支行 | 3,000.00 | 2021.10.14-2022.10.13 |
| 廣發(fā)銀行諸城支行 | 1,470.00 | 2021.11.19-2022.11.18 |
| 工商銀行諸城支行 | 1,000.00 | 2021.12.21-2022.12.19 |
| 工商銀行諸城支行 | 1,000.00 | 2021.12.22-2022.12.21 |
| 華融資產(chǎn) | 33,359.78 | 2021.9.22-2023.9.21 |
| 海通恒信國(guó)際融資租賃股份有限公司 | 8,041.40 | 2021.9.18-2023-9-24 |
| 遠(yuǎn)東國(guó)際融資租賃有限公司 | 11,088.00 | 2021.8.25-2024.8.31 |
| 中遠(yuǎn)海運(yùn)租賃有限公司 | 5,296.00 | 2021.8.12-2024.2.22 |
| 浙江浙銀金融租賃股份有限公司 | 3,177.14 | 2021.12.29-2023.12.24 |
| 諸城興業(yè) | 700.00 | 2021.6.7-2021.12.7 |
| 諸城興業(yè) | 1,300.00 | 2021.6.7-2021.12.7 |
| 諸城興業(yè) | 1,700.00 | 2021.6.7-2021.12.7 |
| 恒豐銀行 | 1,000.00 | 2021.6.11-2021.12.11 |
| 華夏銀行 | 2,500.00 | 2021.6.18-2021.12.18 |
| 華夏銀行 | 1,900.00 | 2021.6.18-2021.12.18 |
| 華夏銀行 | 15,600.00 | 2020.12.22-2021.12.22 |
| 華夏銀行 | 5,000.00 | 2021.7.2-2022.1.2 |
| 諸城中信 | 8,980.00 | 2021.7.5-2022.1.5 |
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 諸城中信 | 1,700.00 | 2021.4.25-2022.1.6 |
| 浙商銀行 | 2,655.00 | 2021.1.25-2022.1.25 |
| 諸城中信 | 1,460.00 | 2021.1.25-2022.1.25 |
| 興業(yè)銀行 | 1,500.00 | 2021.8.13-2022.2.13 |
| 興業(yè)銀行 | 4,000.00 | 2021.8.19-2022.2.19 |
| 光大銀行 | 6,250.00 | 2021.3.3-2022.3.4 |
| 浙商銀行 | 900.00 | 2021.9.18-2022.3.18 |
| 浙商銀行 | 2,000.00 | 2021.3.22-2022.3.22 |
| 浙商銀行 | 3,000.00 | 2021.12.24-2022.3.24 |
| 諸城興業(yè) | 1,980.00 | 2021.3.26-2022.3.26 |
| 北京銀行 | 10,000.00 | 2021.9.29-2022.3.29 |
| 浙商銀行 | 2,000.00 | 2021.9.30-2022.3.30 |
| 浙商銀行 | 2,000.00 | 2021.4.1-2022.4.1 |
| 興業(yè)銀行 | 3,300.00 | 2021.10.9-2022.4.7 |
| 浙商銀行 | 1,300.00 | 2021.10.9-2022.4.9 |
| 諸城興業(yè) | 2,000.00 | 2021.4.7-2022.4.7 |
| 諸城興業(yè) | 1,000.00 | 2021.4.9-2022.4.9 |
| 諸城興業(yè) | 3,050.00 | 2021.4.16-2022.4.16 |
| 交通銀行 | 2,857.00 | 2021.10.14-2022.4.14 |
| 興業(yè)銀行 | 2,650.00 | 2021.10.19-2022.4.19 |
| 交通銀行 | 3,000.00 | 2021.10.29-2022.4.29 |
| 青島平安 | 1,428.00 | 2021.5.8-2022.5.8 |
| 平安銀行 | 10,000.00 | 2021.11.8-2022.5.8 |
| 浙商銀行 | 1,600.00 | 2021.11.9-2022.5.9 |
| 興業(yè)銀行 | 3,000.00 | 2021.11.15-2022.5.14 |
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 浙商銀行 | 800.00 | 2021.11.19-2022.5.19 |
| 浙商銀行 | 1,700.00 | 2021.11.26-20222.5.26 |
| 諸城興業(yè) | 1,500.00 | 2021.5.14-2022.5.14 |
| 廣發(fā)銀行 | 5,000.00 | 2021.5.19-2022.5.18 |
| 浙商銀行 | 2,000.00 | 2021.6.1-2022.6.1 |
| 興業(yè)銀行 | 3,000.00 | 2021.12.7-2022.6.4 |
| 興業(yè)銀行 | 700.00 | 2021.12.7-2022.6.4 |
| 諸城興業(yè) | 1,055.00 | 2021.6.7-2022.6.7 |
| 浙商銀行 | 1,000.00 | 2021.6.9-2022.6.9 |
| 華夏銀行 | 1,000.00 | 2021.12.9-2022.6.9 |
| 華夏銀行 | 1,000.00 | 2021.12.9-2022.6.9 |
| 華夏銀行 | 2,550.00 | 2021.12.20-2022.6.20 |
| 華夏銀行 | 4,500.00 | 2021.12.23-2022.6.23 |
| 浙商銀行 | 500.00 | 2021.6.25-2022.6.25 |
| 華夏銀行 | 3,936.9347 | 2021.12.28-2022.6.28 |
| 浙商銀行 | 2,000.00 | 2021.7.5-2022.7.5 |
| 興業(yè)銀行 | 3,000.00 | 2021.8.20-2022.8.20 |
| 興業(yè)銀行 | 700.00 | 2021.8.25-2022.8.25 |
| 浙商銀行 | 3,000.00 | 2021.10.24-2022.10.24 |
| 諸城建行 | 8,300.00 | 2021.10.28-2022.10.28 |
| 浙商銀行 | 600.00 | 2021.11.19-2022.11.19 |
| 浙商銀行 | 2,000.00 | 2021.11.24-2022.11.24 |
| 浙商銀行 | 1,000.00 | 2021.11.26-2022.11.26 |
| 中信銀行 | 500.00 | 2021.12.2-2022.12.2 |
| 中信銀行 | 1,865.00 | 2021.12.3-2022.12.3 |
| 華夏銀行 | 4,500.00 | 2021.12.23-2022.12.23 |
| 債權(quán)人 | 金額 | 借款期限 |
| 華夏銀行 | 2,513.0653 | 2021.12.28-2022.12.28 |
（3）關(guān)聯(lián)方資金拆借
| 拆借金額 | 起始日 | 到期日 |
| 10,000,000.00 | 2021/8/17 | 2021/9/3 |
| 19,000,000.00 | 2021/12/22 | 2021/12/30 |
| 5,000,000.00 | 2021/12/23 | 2021/12/24 |
| 34,000,000.00 | ||
| 20,000,000.00 | 2021/9/22 | 2021/9/24 |
| 19,000,000.00 | 2021/9/23 | 2021/9/24 |
| 1,000,000.00 | 2021/9/23 | 2021/10/11 |
| 2,000,000.00 | 2021/10/18 | 2021/10/22 |
| 2,000,000.00 | 2021/10/26 | 2021/10/28 |
| 8,000,000.00 | 2021/10/27 | 2021/10/28 |
| 8,000,000.00 | 2021/11/15 | 2021/11/17 |
| 60,000,000.00 |
| 本期金額 |
| 4,586,541.30 |
無(wú)。
6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
（1）應(yīng)付項(xiàng)目
| 期末余額 |
| 3,618,803.60 |
1、股份支付總體情況
1、或有事項(xiàng)
截至 2021年 12月 31日公司無(wú)需要披露的重大或有事項(xiàng)。
2、承諾事項(xiàng)
截至 2021年 12月 31日公司無(wú)需要披露的重大承諾事項(xiàng)。
十四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
1、利潤(rùn)分配情況
經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)2021年度利潤(rùn)分配預(yù)案為不分配不轉(zhuǎn)增。本議案尚需提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。
2、其他重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)
2022 年 4 月 15 日，公司召開第四屆董事會(huì)第十五次會(huì)議審議通過了《公司擬轉(zhuǎn)讓全資子公司部分股權(quán)的議案》，公司董事會(huì)授權(quán)公司管理層與濰坊市城市建設(shè)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司簽署相關(guān)協(xié)議，擬將全資子公司山東大業(yè)新材料有限公司 19.44%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給濰坊市城市建設(shè)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為人民幣 3.5億元。詳見《山東大業(yè)股份有限公司關(guān)于擬轉(zhuǎn)讓全資子公司部分股權(quán)的公告》（公告編號(hào)：2022-017）。
十五、其他重要事項(xiàng)
（一） 重大資產(chǎn)重組
1、基本情況
2021 年，公司通過分期支付現(xiàn)金 170,000.00 萬(wàn)元的方式購(gòu)買山東勝通鋼簾線有限公司（含山東勝通機(jī)械制造有限公司、山東勝通進(jìn)出口有限公司、東營(yíng)市匯通國(guó)際貿(mào)易有限公司 3 家全資子工商過戶事宜已辦理完畢。根據(jù)公司與山東勝通集團(tuán)股份有限公司管理人簽訂的《重整投資協(xié)議》及補(bǔ)充協(xié)議，公司應(yīng)于 2022年 4月 20日支付股權(quán)收購(gòu)交易余款 8億元。
截至本報(bào)告日，公司尚未支付剩余交易款項(xiàng)，公司自籌資金正陸續(xù)到位，經(jīng)與管理人協(xié)商，擬近日完成全部剩余款項(xiàng)支付。
2、與標(biāo)的公司交易情況
2021年度公司與山東勝通鋼簾線有限公司發(fā)生交易如下：
| 交易內(nèi)容 |
| 銷售原材料（總額） |
| 銷售原材料（按凈額法抵消后） |
| 采購(gòu)商品及工字輪等 |
| 期末余額 |
| 249,677,621.86 |
十六、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
1、應(yīng)收賬款
（1）按賬齡披露
| 期末余額 |
| 1,242,154,555.53 |
| 7,259,797.19 |
| 1,048,453.53 |
| 5,961,173.10 |
| 3,222,573.51 |
| 1,259,646,552.86 |
| 63,887,664.32 |
| 1,195,758,888.54 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計(jì)提比例（%） |
| 12,764,037.47 | 1.01 | 12,764,037.47 | 100.00 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計(jì)提比例（%） |
| 1,017,670,555.95 | 80.79 | 51,123,626.85 | 5.02 |
| 1,017,670,555.95 | 80.79 | 51,123,626.85 | 5.02 |
| 229,211,959.44 | 18.20 | ||
| 1,259,646,552.86 | 100 | 63,887,664.32 | 5.07 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計(jì)提比例（%） |
| 9,490,123.89 | 1.06 | 9,490,123.89 | 100.00 |
| 882,566,750.79 | 98.94 | 44,554,447.28 | 5.05 |
| 882,566,750.79 | 98.94 | 44,554,447.28 | 5.05 |
| 892,056,874.68 | 100.00 | 54,044,571.17 | 6.06 |
| 賬面余額 | 壞賬金額 | 計(jì)提比例 |
| 2,070,824.05 | 2,070,824.05 | 100.00% |
| 2,778,490.77 | 2,778,490.77 | 100.00% |
| 1,561,163.03 | 1,561,163.03 | 100.00% |
| 3,021,166.98 | 3,021,166.98 | 100.00% |
| 39,239.07 | 39,239.07 | 100.00% |
| 19,239.99 | 19,239.99 | 100.00% |
| 3,265,404.40 | 3,265,404.40 | 100.00% |
| 8,509.18 | 8,509.18 | 100.00% |
| 12,764,037.47 | 12,764,037.47 |
②組合中，按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 |
| 1,012,942,596.09 | 50,647,129.81 |
| 4,690,949.29 | 469,094.93 |
| 37,010.57 | 7,402.11 |
| 1,017,670,555.95 | 51,123,626.85 |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 |
| 877,974,100.76 | 43,898,705.04 |
| 2,627,877.63 | 262,787.76 |
| 1,964,772.40 | 392,954.48 |
| 882,566,750.79 | 44,554,447.28 |
| 年初余額 | 本期變動(dòng)金額 | |
| 計(jì)提 | 收回或轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷或核銷 |
| 54,044,571.17 | 9,843,093.15 | |
| 54,044,571.17 | 9,843,093.15 |
| 應(yīng)收賬款期末余額 | 占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例 |
| 229,211,959.44 | 18.20% |
| 166,318,859.40 | 13.20% |
| 66,269,551.43 | 5.26% |
| 53,921,906.28 | 4.28% |
| 46,405,168.16 | 3.68% |
| 562,127,444.71 | 44.62% |
（7）本年度無(wú)其他轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的情況。
（8）截止 2021年 12月 31日，公司用于保理業(yè)務(wù)融資的應(yīng)收賬款余額為 6430萬(wàn)元。
2、其他應(yīng)收款
| 期末余額 |
| 110,092,834.90 |
| 110,092,834.90 |
①按賬齡披露
| 期末余額 |
| 109,266,581.60 |
| 100,000.00 |
| 515,696.18 |
| 1,963,341.00 |
| 15,000.00 |
| 111,860,618.78 |
| 1,767,783.88 |
| 期末余額 |
| 110,092,834.90 |
| 期末賬面余額 |
| 1,963,341.00 |
| 3,675,793.05 |
| 10,114,386.01 |
| 96,107,098.72 |
| 111,860,618.78 |
| 1,767,783.88 |
| 110,092,834.90 |
| 第一階段 | 第二階段 | 第三階段 |
| 未來 12個(gè)月預(yù)期信用損失 | 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值） | 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值） |
| 11,194,881.04 | ||
| 9,427,097.16 | ||
| 1,767,783.88 |
| 款項(xiàng)性質(zhì) | 期末余額 | 賬齡 | 占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的比例（%） |
| 保證金 | 3,000,000.00 | 1年以內(nèi) | 2.68 |
| 保證金 | 3,000,000.00 | 1年以內(nèi) | 2.68 |
| 保證金 | 2,000,000.00 | 1年以內(nèi) | 1.79 |
| 補(bǔ)償款 | 1,963,341.00 | 3至 4年 | 1.76 |
| 保證金 | 1,500,000.00 | 1年以內(nèi) | 1.34 |
| 11,463,341.00 | 10.25 |
⑥本年度無(wú)轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的情況。
3、長(zhǎng)期股權(quán)投資
（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資分類
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 | 賬面價(jià)值 | 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 |
| 22,137,071.82 | 22,137,071.82 | 22,137,071.82 | ||
| 60,462,207.83 | 60,462,207.83 | |||
| 82,599,279.65 | 82,599,279.65 | 22,137,071.82 |
| 年初余額 | 本期 增加 | 本期 減少 | 期末余額 | 本期計(jì)提減值準(zhǔn)備 |
| 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | |||
| 5,137,071.82 | 5,137,071.82 | |||
| 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | |||
| 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |||
| 年初余額 | 本期 增加 | 本期 減少 | 期末余額 | 本期計(jì)提減值準(zhǔn)備 |
| 22,137,071.82 | 22,137,071.82 |
| 年初余額 | |||
| 追加投資 | 減少投資 | 權(quán)益法下確認(rèn)的投資損益 | 其他綜合收益調(diào)整 |
| 59,998,000.00 | 1,066,605.69 | ||
| 59,998,000.00 | 1,066,605.69 | ||
| 59,998,000.00 | 1,066,605.69 |
| 本期增減變動(dòng) | 期末余額 | |
| 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn) | 計(jì)提減值準(zhǔn)備 | 其他 |
| 602,397.86 | 60,462,207.83 | |
| 602,397.86 | 60,462,207.83 | |
| 602,397.86 | 60,462,207.83 |
| 本期金額 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 |
| 4,067,364,976.37 | 3,742,844,287.19 | 3,004,305,810.80 |
| 45,909,923.82 | 27,395,308.24 | 45,366,716.60 |
| 4,113,274,900.19 | 3,770,239,595.43 | 3,049,672,527.40 |
| 本期金額 |
| 464,207.83 |
| 422,000.00 |
| 本期金額 |
| 811,057.81 |
| 3,253,047.41 |
| 4,950,313.05 |
1、本期非經(jīng)常性損益明細(xì)表
| 金額 |
| 12,864,590.46 |
| 3,467,673.39 |
| -1,375,300.49 |
關(guān)鍵詞： 賬面價(jià)值 金融資產(chǎn) 濰坊分行
