原標(biāo)題:杉杉股份:立信會計師事務(wù)所關(guān)于上海杉杉鋰電材料科技有限公司2021年度審計報告及財務(wù)報表（信會師報字[2022]第ZA10304號）
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
審計報告及財務(wù)報表
二○二一年度
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
審計報告及財務(wù)報表
（2021年 01月 01日至 2021年 12月 31日止）
目錄 頁次
一、 審計報告
1-3
二、 財務(wù)報表
合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表
1-4
合并利潤表和母公司利潤表
5-6
合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表
7-8
合并所有者權(quán)益變動表和母公司所有者權(quán)益變動表
9-12
財務(wù)報表附注
1-83
合并資產(chǎn)負(fù)債表
2021年12月31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 資產(chǎn) | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動資產(chǎn)： | ||
| 貨幣資金 | 2,551,371,566.14 | 494,170,327.17 |
| 結(jié)算備付金 | ||
| 拆出資金 | ||
| 交易性金融資產(chǎn) | ||
| 衍生金融資產(chǎn) | ||
| 應(yīng)收票據(jù) | 34,666,107.26 | 16,176,022.76 |
| 應(yīng)收賬款 | 1,208,574,330.07 | 1,222,223,834.67 |
| 應(yīng)收款項融資 | 397,979,223.42 | 230,076,798.00 |
| 預(yù)付款項 | 472,933,510.65 | 53,159,139.43 |
| 應(yīng)收保費(fèi) | ||
| 應(yīng)收分保賬款 | ||
| 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 | ||
| 其他應(yīng)收款 | 60,171,645.06 | 21,913,880.94 |
| 買入返售金融資產(chǎn) | ||
| 存貨 | 1,465,678,061.38 | 718,439,581.88 |
| 合同資產(chǎn) | ||
| 持有待售資產(chǎn) | ||
| 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) | ||
| 其他流動資產(chǎn) | 98,043,729.17 | 102,285,109.02 |
| 流動資產(chǎn)合計 | 6,289,418,173.15 | 2,858,444,693.87 |
| 非流動資產(chǎn)： | ||
| 發(fā)放貸款和墊款 | ||
| 債權(quán)投資 | ||
| 其他債權(quán)投資 | ||
| 長期應(yīng)收款 | ||
| 長期股權(quán)投資 | 115,932,065.10 | |
| 其他權(quán)益工具投資 | ||
| 其他非流動金融資產(chǎn) | ||
| 投資性房地產(chǎn) | ||
| 固定資產(chǎn) | 2,101,311,748.97 | 1,955,782,761.86 |
| 在建工程 | 676,161,798.58 | 24,780,514.54 |
| 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | ||
| 油氣資產(chǎn) | ||
| 使用權(quán)資產(chǎn) | 312,272,865.17 | |
| 無形資產(chǎn) | 362,478,917.03 | 253,719,471.13 |
| 開發(fā)支出 | ||
| 商譽(yù) | 128,044,702.20 | 128,044,702.20 |
| 長期待攤費(fèi)用 | 30,182,742.47 | 28,769,068.18 |
| 遞延所得稅資產(chǎn) | 21,857,490.54 | 21,838,068.15 |
| 其他非流動資產(chǎn) | 165,461,864.78 | 10,841,733.87 |
| 非流動資產(chǎn)合計 | 3,913,704,194.84 | 2,423,776,319.93 |
| 資產(chǎn)總計 | 10,203,122,367.99 | 5,282,221,013.80 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 合并資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）
2021年 12月 31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 負(fù)債和所有者權(quán)益 | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動負(fù)債： | ||
| 短期借款 | 1,035,493,174.53 | 601,620,333.36 |
| 向中央銀行借款 | ||
| 拆入資金 | ||
| 交易性金融負(fù)債 | ||
| 衍生金融負(fù)債 | ||
| 應(yīng)付票據(jù) | 947,349,771.73 | 190,439,189.60 |
| 應(yīng)付賬款 | 665,976,800.26 | 475,247,491.16 |
| 預(yù)收款項 | ||
| 合同負(fù)債 | 21,948,085.96 | 3,459,099.99 |
| 賣出回購金融資產(chǎn)款 | ||
| 吸收存款及同業(yè)存放 | ||
| 代理買賣證券款 | ||
| 代理承銷證券款 | ||
| 應(yīng)付職工薪酬 | 49,279,522.68 | 41,044,986.17 |
| 應(yīng)交稅費(fèi) | 97,197,432.25 | 45,604,956.80 |
| 其他應(yīng)付款 | 2,594,570,173.40 | 2,923,217,142.55 |
| 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 | ||
| 應(yīng)付分保賬款 | ||
| 持有待售負(fù)債 | ||
| 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 | 428,501,558.80 | 48,993,775.70 |
| 其他流動負(fù)債 | 140,962,209.41 | 449,683.00 |
| 流動負(fù)債合計 | 5,981,278,729.02 | 4,330,076,658.33 |
| 非流動負(fù)債： | ||
| 保險合同準(zhǔn)備金 | ||
| 長期借款 | 25,000,000.00 | |
| 應(yīng)付債券 | ||
| 其中：優(yōu)先股 | ||
| 永續(xù)債 | ||
| 租賃負(fù)債 | 231,008,552.94 | |
| 長期應(yīng)付款 | 214,168,058.38 | 46,959,433.36 |
| 長期應(yīng)付職工薪酬 | ||
| 預(yù)計負(fù)債 | ||
| 遞延收益 | 169,725,992.71 | 134,688,142.60 |
| 遞延所得稅負(fù)債 | 1,892,589.17 | 2,207,936.65 |
| 其他非流動負(fù)債 | ||
| 非流動負(fù)債合計 | 641,795,193.20 | 183,855,512.61 |
| 負(fù)債合計 | 6,623,073,922.22 | 4,513,932,170.94 |
| 所有者權(quán)益： | ||
| 股本 | 847,328,302.00 | 294,528,302.00 |
| 其他權(quán)益工具 | ||
| 其中：優(yōu)先股 | ||
| 永續(xù)債 | ||
| 資本公積 | 1,669,530,440.83 | 11,130,440.83 |
| 減：庫存股 | ||
| 其他綜合收益 | ||
| 專項儲備 | ||
| 盈余公積 | 55,470,800.27 | 25,498,692.22 |
| 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 | ||
| 未分配利潤 | 1,004,641,305.38 | 433,515,609.47 |
| 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 | 3,576,970,848.48 | 764,673,044.52 |
| 少數(shù)股東權(quán)益 | 3,077,597.29 | 3,615,798.34 |
| 所有者權(quán)益合計 | 3,580,048,445.77 | 768,288,842.86 |
| 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 | 10,203,122,367.99 | 5,282,221,013.80 |
母公司資產(chǎn)負(fù)債表
2021年 12月 31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 資產(chǎn) | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動資產(chǎn)： | ||
| 貨幣資金 | 107,751.62 | 2,233.55 |
| 交易性金融資產(chǎn) | ||
| 衍生金融資產(chǎn) | ||
| 應(yīng)收票據(jù) | ||
| 應(yīng)收賬款 | ||
| 應(yīng)收款項融資 | ||
| 預(yù)付款項 | ||
| 其他應(yīng)收款 | 76,889,562.44 | 92,174,000.00 |
| 存貨 | ||
| 合同資產(chǎn) | ||
| 持有待售資產(chǎn) | ||
| 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) | ||
| 其他流動資產(chǎn) | 1,489,715.25 | 1,489,715.25 |
| 流動資產(chǎn)合計 | 78,487,029.31 | 93,665,948.80 |
| 非流動資產(chǎn)： | ||
| 債權(quán)投資 | ||
| 其他債權(quán)投資 | ||
| 長期應(yīng)收款 | ||
| 長期股權(quán)投資 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 |
| 其他權(quán)益工具投資 | ||
| 其他非流動金融資產(chǎn) | ||
| 投資性房地產(chǎn) | ||
| 固定資產(chǎn) | ||
| 在建工程 | ||
| 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | ||
| 油氣資產(chǎn) | ||
| 使用權(quán)資產(chǎn) | ||
| 無形資產(chǎn) | ||
| 開發(fā)支出 | ||
| 商譽(yù) | ||
| 長期待攤費(fèi)用 | ||
| 遞延所得稅資產(chǎn) | ||
| 其他非流動資產(chǎn) | ||
| 非流動資產(chǎn)合計 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 |
| 資產(chǎn)總計 | 3,422,596,219.31 | 1,227,775,138.80 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 母公司資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）
2021年 12月 31日
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 負(fù)債和所有者權(quán)益 | 期末余額 | 上年年末余額 |
| 流動負(fù)債： | ||
| 短期借款 | ||
| 交易性金融負(fù)債 | ||
| 衍生金融負(fù)債 | ||
| 應(yīng)付票據(jù) | ||
| 應(yīng)付賬款 | ||
| 預(yù)收款項 | ||
| 合同負(fù)債 | ||
| 應(yīng)付職工薪酬 | ||
| 應(yīng)交稅費(fèi) | ||
| 其他應(yīng)付款 | 641,863,883.66 | 957,963,883.66 |
| 持有待售負(fù)債 | ||
| 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 | ||
| 其他流動負(fù)債 | ||
| 流動負(fù)債合計 | 641,863,883.66 | 957,963,883.66 |
| 非流動負(fù)債： | ||
| 長期借款 | ||
| 應(yīng)付債券 | ||
| 其中：優(yōu)先股 | ||
| 永續(xù)債 | ||
| 租賃負(fù)債 | ||
| 長期應(yīng)付款 | ||
| 長期應(yīng)付職工薪酬 | ||
| 預(yù)計負(fù)債 | ||
| 遞延收益 | ||
| 遞延所得稅負(fù)債 | ||
| 其他非流動負(fù)債 | ||
| 非流動負(fù)債合計 | ||
| 負(fù)債合計 | 641,863,883.66 | 957,963,883.66 |
| 所有者權(quán)益： | ||
| 股本 | 847,328,302.00 | 294,528,302.00 |
| 其他權(quán)益工具 | ||
| 其中：優(yōu)先股 | ||
| 永續(xù)債 | ||
| 資本公積 | 1,663,471,698.00 | 5,071,698.00 |
| 減：庫存股 | ||
| 其他綜合收益 | ||
| 專項儲備 | ||
| 盈余公積 | 55,470,800.27 | 25,498,692.22 |
| 未分配利潤 | 214,461,535.38 | -55,287,437.08 |
| 所有者權(quán)益合計 | 2,780,732,335.65 | 269,811,255.14 |
| 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 | 3,422,596,219.31 | 1,227,775,138.80 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 合并利潤表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、營業(yè)總收入 | 4,181,023,410.00 | 2,539,916,091.99 |
| 其中：營業(yè)收入 | 4,181,023,410.00 | 2,539,916,091.99 |
| 利息收入 | ||
| 已賺保費(fèi) | ||
| 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 | ||
| 二、營業(yè)總成本 | 3,566,760,143.76 | 2,335,087,809.09 |
| 其中：營業(yè)成本 | 2,963,356,651.34 | 1,864,724,117.87 |
| 利息支出 | ||
| 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 | ||
| 退保金 | ||
| 賠付支出凈額 | ||
| 提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額 | ||
| 保單紅利支出 | ||
| 分保費(fèi)用 | ||
| 稅金及附加 | 23,905,834.30 | 18,742,962.05 |
| 銷售費(fèi)用 | 66,301,762.50 | 41,963,503.80 |
| 管理費(fèi)用 | 130,876,708.20 | 112,346,418.23 |
| 研發(fā)費(fèi)用 | 279,943,473.99 | 198,234,715.63 |
| 財務(wù)費(fèi)用 | 102,375,713.43 | 99,076,091.51 |
| 其中：利息費(fèi)用 | 98,146,770.66 | 93,580,205.98 |
| 利息收入 | 9,551,563.36 | 5,328,923.92 |
| 加：其他收益 | 54,659,607.62 | 32,766,874.81 |
| 投資收益（損失以“-”號填列） | 7,610,303.17 | |
| 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 | 7,610,303.17 | |
| 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益 | ||
| 匯兌收益（損失以“-”號填列） | ||
| 凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） | ||
| 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） | ||
| 信用減值損失（損失以“-”號填列） | -882,240.16 | -10,239,216.22 |
| 資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列） | 10,420,492.42 | 3,883,802.86 |
| 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） | -2,232,311.37 | -67,627.50 |
| 三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） | 683,839,117.92 | 231,172,116.85 |
| 加：營業(yè)外收入 | 1,886,496.01 | 1,695,069.71 |
| 減：營業(yè)外支出 | 2,352,166.84 | 3,933,447.17 |
| 四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） | 683,373,447.09 | 228,933,739.39 |
| 減：所得稅費(fèi)用 | 82,813,844.18 | 16,626,701.60 |
| 五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | 600,559,602.91 | 212,307,037.79 |
| （一）按經(jīng)營持續(xù)性分類 | ||
| 1．持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| 2．終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| （二）按所有權(quán)歸屬分類 | ||
| 1．歸屬于母公司股東的凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | 601,097,803.96 | 212,753,600.17 |
| 2．少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號填列） | -538,201.05 | -446,562.38 |
| 六、其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| 歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| （一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 | ||
| 1．重新計量設(shè)定受益計劃變動額 | ||
| 2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 | ||
| 3．其他權(quán)益工具投資公允價值變動 | ||
| 4．企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動 | ||
| （二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 | ||
| 1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 | ||
| 2．其他債權(quán)投資公允價值變動 | ||
| 3．金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額 | ||
| 4．其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備 | ||
| 5．現(xiàn)金流量套期儲備 | ||
| 6．外幣財務(wù)報表折算差額 | ||
| 7．其他 | ||
| 歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| 七、綜合收益總額 | 600,559,602.91 | 212,307,037.79 |
| 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 | 601,097,803.96 | 212,753,600.17 |
| 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 | -538,201.05 | -446,562.38 |
| 八、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益（元/股） | ||
| （二）稀釋每股收益（元/股） |
______________元。后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 母公司利潤表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、營業(yè)收入 | ||
| 減：營業(yè)成本 | ||
| 稅金及附加 | 276,400.00 | 1,125.00 |
| 銷售費(fèi)用 | ||
| 管理費(fèi)用 | ||
| 研發(fā)費(fèi)用 | ||
| 財務(wù)費(fèi)用 | 2,519.49 | -2,827.49 |
| 其中：利息費(fèi)用 | ||
| 利息收入 | ||
| 加：其他收益 | ||
| 投資收益（損失以“-”號填列） | 300,000,000.00 | 86,800,000.00 |
| 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 | ||
| 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益 | ||
| 凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） | ||
| 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） | ||
| 信用減值損失（損失以“-”號填列） | ||
| 資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列） | ||
| 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） | ||
| 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| 加：營業(yè)外收入 | ||
| 減：營業(yè)外支出 | ||
| 三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| 減：所得稅費(fèi)用 | ||
| 四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| （一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| （二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | ||
| 五、其他綜合收益的稅后凈額 | ||
| （一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 | ||
| 1．重新計量設(shè)定受益計劃變動額 | ||
| 2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 | ||
| 3．其他權(quán)益工具投資公允價值變動 | ||
| 4．企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動 | ||
| （二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 | ||
| 1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 | ||
| 2．其他債權(quán)投資公允價值變動 | ||
| 3．金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額 | ||
| 4．其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備 | ||
| 5．現(xiàn)金流量套期儲備 | ||
| 6．外幣財務(wù)報表折算差額 | ||
| 7．其他 | ||
| 六、綜合收益總額 | 299,721,080.51 | 86,801,702.49 |
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益（元/股） | ||
| （二）稀釋每股收益（元/股） |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 合并現(xiàn)金流量表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | 2,379,345,171.85 | 1,043,205,588.82 |
| 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 | ||
| 向中央銀行借款凈增加額 | ||
| 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 | ||
| 收到原保險合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金 | ||
| 收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 | ||
| 保戶儲金及投資款凈增加額 | ||
| 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 | ||
| 拆入資金凈增加額 | ||
| 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 | ||
| 代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額 | ||
| 收到的稅費(fèi)返還 | 37,759,314.79 | 56,737,952.83 |
| 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 100,478,264.02 | 73,345,004.62 |
| 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 | 2,517,582,750.66 | 1,173,288,546.27 |
| 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | 1,785,025,654.88 | 831,287,749.34 |
| 客戶貸款及墊款凈增加額 | ||
| 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 | ||
| 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金 | ||
| 拆出資金凈增加額 | ||
| 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 | ||
| 支付保單紅利的現(xiàn)金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | 354,498,700.75 | 252,912,921.09 |
| 支付的各項稅費(fèi) | 104,471,872.62 | 103,321,972.86 |
| 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 319,386,455.65 | 67,757,527.71 |
| 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 | 2,563,382,683.90 | 1,255,280,171.00 |
| 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | -45,799,933.24 | -81,991,624.73 |
| 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 收回投資收到的現(xiàn)金 | ||
| 取得投資收益收到的現(xiàn)金 | ||
| 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 | 3,641,784.76 | 2,288,933.13 |
| 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 | ||
| 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 23,186,820.00 | 7,333,713.28 |
| 投資活動現(xiàn)金流入小計 | 26,828,604.76 | 9,622,646.41 |
| 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 | 439,930,207.58 | 126,874,911.06 |
| 投資支付的現(xiàn)金 | 104,147,400.00 | |
| 質(zhì)押貸款凈增加額 | ||
| 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 16,537,399.28 | 19,196,927.30 |
| 投資活動現(xiàn)金流出小計 | 560,615,006.86 | 146,071,838.36 |
| 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | -533,786,402.10 | -136,449,191.95 |
| 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 吸收投資收到的現(xiàn)金 | 2,211,200,000.00 | 9,600,000.00 |
| 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 | ||
| 取得借款收到的現(xiàn)金 | 1,746,716,257.09 | 1,068,433,993.22 |
| 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 117,300,000.00 | 194,868,875.88 |
| 籌資活動現(xiàn)金流入小計 | 4,075,216,257.09 | 1,272,902,869.10 |
| 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 | 829,654,222.55 | 636,780,784.16 |
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 | 92,204,318.78 | 177,259,872.62 |
| 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 | ||
| 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 879,045,415.54 | |
| 籌資活動現(xiàn)金流出小計 | 1,800,903,956.87 | 814,040,656.78 |
| 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | 2,274,312,300.22 | 458,862,212.32 |
| 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 | -2,875,471.90 | -5,278,403.28 |
| 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 | 1,691,850,492.98 | 235,142,992.36 |
| 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 | 471,644,770.13 | 236,501,777.77 |
| 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 | 2,163,495,263.11 | 471,644,770.13 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 母公司現(xiàn)金流量表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | ||
| 收到的稅費(fèi)返還 | ||
| 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 473,901,517.67 | 2,827.49 |
| 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 | 473,901,517.67 | 2,827.49 |
| 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付的各項稅費(fèi) | 276,400.00 | 1,125.00 |
| 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 4,037.16 | |
| 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 | 280,437.16 | 1,125.00 |
| 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | 473,621,080.51 | 1,702.49 |
| 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 收回投資收到的現(xiàn)金 | 461.06 | |
| 取得投資收益收到的現(xiàn)金 | 15,284,437.56 | |
| 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 | ||
| 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 | ||
| 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 86,800,000.00 | |
| 投資活動現(xiàn)金流入小計 | 15,284,437.56 | 86,800,461.06 |
| 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 | ||
| 投資支付的現(xiàn)金 | 100,000,000.00 | |
| 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 投資活動現(xiàn)金流出小計 | 100,000,000.00 | |
| 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | 15,284,437.56 | -13,199,538.94 |
| 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 吸收投資收到的現(xiàn)金 | 2,211,200,000.00 | 9,600,000.00 |
| 取得借款收到的現(xiàn)金 | ||
| 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | 90,400,000.00 | |
| 籌資活動現(xiàn)金流入小計 | 2,211,200,000.00 | 100,000,000.00 |
| 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 | ||
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 | 86,800,000.00 | |
| 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 籌資活動現(xiàn)金流出小計 | 86,800,000.00 | |
| 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | 2,211,200,000.00 | 13,200,000.00 |
| 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 | ||
| 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 | 2,700,105,518.07 | 2,163.55 |
| 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 | 2,233.55 | 70.00 |
| 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 | 2,700,107,751.62 | 2,233.55 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 上海杉杉鋰電材料科技有限公司
合并所有者權(quán)益變動表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | ||||||||
| 歸屬于母公司所有者權(quán)益 | 少數(shù)股東權(quán)益 | 所有者權(quán)益合計 | |||||||
| 股本 | 其他權(quán)益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 | 未分配利潤 | 小計 |
| 優(yōu)先股 | 永續(xù)債 | 其他 | |||||||
| 一、上年年末余額 | 294,528,302.00 | 11,130,440.83 | 25,498,692.22 | 433,515,609.47 | 764,673,044.52 | 3,615,798.34 | 768,288,842.86 | ||
| 加：會計政策變更 | |||||||||
| 前期差錯更正 | |||||||||
| 同一控制下企業(yè)合并 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| 二、本年年初余額 | 294,528,302.00 | 11,130,440.83 | 25,498,692.22 | 433,515,609.47 | 764,673,044.52 | 3,615,798.34 | 768,288,842.86 | ||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 571,125,695.91 | 2,812,297,803.96 | -538,201.05 | 2,811,759,602.91 | ||
| （一）綜合收益總額 | 601,097,803.96 | 601,097,803.96 | -538,201.05 | 600,559,602.91 | |||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 2,211,200,000.00 | 2,211,200,000.00 | |||||
| 1．所有者投入的普通股 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 2,211,200,000.00 | 2,211,200,000.00 | |||||
| 2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 | |||||||||
| 3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （三）利潤分配 | 29,972,108.05 | -29,972,108.05 | |||||||
| 1．提取盈余公積 | 29,972,108.05 | -29,972,108.05 | |||||||
| 2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 | |||||||||
| 3．對所有者（或股東）的分配 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) | |||||||||
| 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | |||||||||
| 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | |||||||||
| 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 | |||||||||
| 4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | |||||||||
| 5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | |||||||||
| 6．其他 | |||||||||
| （五）專項儲備 | |||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||
| （六）其他 | |||||||||
| 四、本期期末余額 | 847,328,302.00 | 1,669,530,440.83 | 55,470,800.27 | 1,004,641,305.38 | 3,576,970,848.48 | 3,077,597.29 | 3,580,048,445.77 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
合并所有者權(quán)益變動表（續(xù)）
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 上期金額 | ||||||||
| 歸屬于母公司所有者權(quán)益 | 少數(shù)股東權(quán)益 | 所有者權(quán)益合計 | |||||||
| 股本 | 其他權(quán)益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 | 未分配利潤 | 小計 |
| 優(yōu)先股 | 永續(xù)債 | 其他 | |||||||
| 一、上年年末余額 | 290,000,000.00 | 6,058,742.83 | 25,498,692.22 | 307,562,009.30 | 629,119,444.35 | 4,062,360.72 | 633,181,805.07 | ||
| 加：會計政策變更 | |||||||||
| 前期差錯更正 | |||||||||
| 同一控制下企業(yè)合并 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| 二、本年年初余額 | 290,000,000.00 | 6,058,742.83 | 25,498,692.22 | 307,562,009.30 | 629,119,444.35 | 4,062,360.72 | 633,181,805.07 | ||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 125,953,600.17 | 135,553,600.17 | -446,562.38 | 135,107,037.79 | |||
| （一）綜合收益總額 | 212,753,600.17 | 212,753,600.17 | -446,562.38 | 212,307,037.79 | |||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 1．所有者投入的普通股 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 | |||||||||
| 3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （三）利潤分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 1．提取盈余公積 | |||||||||
| 2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 | |||||||||
| 3．對所有者（或股東）的分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 4．其他 | |||||||||
| （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) | |||||||||
| 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | |||||||||
| 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | |||||||||
| 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 | |||||||||
| 4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | |||||||||
| 5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | |||||||||
| 6．其他 | |||||||||
| （五）專項儲備 | |||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||
| （六）其他 | |||||||||
| 四、本期期末余額 | 294,528,302.00 | 11,130,440.83 | 25,498,692.22 | 433,515,609.47 | 764,673,044.52 | 3,615,798.34 | 768,288,842.86 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
母公司所有者權(quán)益變動表
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 本期金額 | |||||||
| 股本 | 其他權(quán)益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 未分配利潤 | 所有者權(quán)益合計 |
| 優(yōu)先股 | 永續(xù)債 | 其他 | ||||||
| 一、上年年末余額 | 294,528,302.00 | 5,071,698.00 | 25,498,692.22 | -55,287,437.08 | 269,811,255.14 | |||
| 加：會計政策變更 | ||||||||
| 前期差錯更正 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 二、本年年初余額 | 294,528,302.00 | 5,071,698.00 | 25,498,692.22 | -55,287,437.08 | 269,811,255.14 | |||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 269,748,972.46 | 2,510,921,080.51 | |||
| （一）綜合收益總額 | ||||||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 299,721,080.51 | 2,540,893,188.56 | |||
| 1．所有者投入的普通股 | 552,800,000.00 | 1,658,400,000.00 | 29,972,108.05 | 299,721,080.51 | 2,540,893,188.56 | |||
| 2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 | ||||||||
| 3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （三）利潤分配 | -29,972,108.05 | -29,972,108.05 | ||||||
| 1．提取盈余公積 | -29,972,108.05 | -29,972,108.05 | ||||||
| 2．對所有者（或股東）的分配 | ||||||||
| 3．其他 | ||||||||
| （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) | ||||||||
| 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | ||||||||
| 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | ||||||||
| 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 | ||||||||
| 4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | ||||||||
| 5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | ||||||||
| 6．其他 | ||||||||
| （五）專項儲備 | ||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||
| （六）其他 | ||||||||
| 四、本期期末余額 | 847,328,302.00 | 1,663,471,698.00 | 55,470,800.27 | 214,461,535.38 | 2,780,732,335.65 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
母公司所有者權(quán)益變動表（續(xù)）
2021年度
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
| 項目 | 上期金額 | |||||||
| 股本 | 其他權(quán)益工具 | 資本公積 | 減：庫存股 | 其他綜合收益 | 專項儲備 | 盈余公積 | 未分配利潤 | 所有者權(quán)益合計 |
| 優(yōu)先股 | 永續(xù)債 | 其他 | ||||||
| 一、上年年末余額 | 290,000,000.00 | 25,498,692.22 | -55,289,139.57 | 260,209,552.65 | ||||
| 加：會計政策變更 | ||||||||
| 前期差錯更正 | ||||||||
| 其他 | ||||||||
| 二、本年年初余額 | 290,000,000.00 | 25,498,692.22 | -55,289,139.57 | 260,209,552.65 | ||||
| 三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 1,702.49 | 9,601,702.49 | ||||
| （一）綜合收益總額 | 86,801,702.49 | 86,801,702.49 | ||||||
| （二）所有者投入和減少資本 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 1．所有者投入的普通股 | 4,528,302.00 | 5,071,698.00 | 9,600,000.00 | |||||
| 2．其他權(quán)益工具持有者投入資本 | ||||||||
| 3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額 | ||||||||
| 4．其他 | ||||||||
| （三）利潤分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 1．提取盈余公積 | ||||||||
| 2．對所有者（或股東）的分配 | -86,800,000.00 | -86,800,000.00 | ||||||
| 3．其他 | ||||||||
| （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) | ||||||||
| 1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | ||||||||
| 2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） | ||||||||
| 3．盈余公積彌補(bǔ)虧損 | ||||||||
| 4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | ||||||||
| 5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 | ||||||||
| 6．其他 | ||||||||
| （五）專項儲備 | ||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||
| （六）其他 | ||||||||
| 四、本期期末余額 | 294,528,302.00 | 5,071,698.00 | 25,498,692.22 | -55,287,437.08 | 269,811,255.14 |
公司負(fù)責(zé)人： 主管會計工作負(fù)責(zé)人： 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
二○二一年度財務(wù)報表附注
（除特殊注明外，金額單位均為人民幣元）
一、 公司基本情況
(一) 公司概況
上海杉杉鋰電材料科技有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系于 2014年 12月由寧波杉杉新能源技術(shù)發(fā)展有限公司和上海杉翀商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）發(fā)起設(shè)立，注冊資本為 29,000萬元，分別占股 82.5%和 17.5%。
2020年 6月上海杉翮商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）對本公司增資，截至 2020年12月 31日止，注冊資本為 29,452.83萬元。寧波杉杉新能源技術(shù)發(fā)展有限公司、上海杉翀商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）和上海杉翮商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）分別占股 81%、17%和 2%。
2021年 4月寧波杉杉新能源技術(shù)發(fā)展有限公司、上海杉灝商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）對本公司增資，截至 2021年 12月 31日止注冊資本為 87,700萬元。寧波杉杉新能源技術(shù)發(fā)展有限公司、上海杉翀商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）和上海杉翮商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、上海杉灝商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）分別占股89.99%、5.79%、1.03%和 3.19%。
本公司主要經(jīng)營活動為：從事鋰電材料技術(shù)領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，商務(wù)信息咨詢，企業(yè)管理服務(wù)，市場營銷策劃，從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
本公司的母公司為寧波杉杉新能源技術(shù)發(fā)展有限公司，本公司的實(shí)際控制人為寧波杉杉股份有限公司。
(二) 合并財務(wù)報表范圍
本公司子公司的相關(guān)信息詳見本附注“在其他主體中的權(quán)益”。
二、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
(一) 編制基礎(chǔ)
本財務(wù)報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”），以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制。
(二) 持續(xù)經(jīng)營
公司自本報告期末至少 12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。
三、 重要會計政策及會計估計
以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定的具體會計政策和會計估計。
(一) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2021年 12月 31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及 2021年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
(二) 會計期間
自公歷 1月 1日起至 12月 31日止為一個會計年度。
(三) 營業(yè)周期
本公司營業(yè)周期為 12個月。
(四) 記賬本位幣
本公司采用人民幣為記賬本位幣。
(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)），按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認(rèn)條件的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購買日按公允價值計量。
為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。
(六) 合并財務(wù)報表的編制方法
1、 合并范圍
合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司?？刂?，是指公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。
2、 合并程序
本公司將整個企業(yè)集團(tuán)視為一個會計主體，按照統(tǒng)一的會計政策編制合并財務(wù)報表，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認(rèn)該部分損失。如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進(jìn)行必要的調(diào)整。
子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。
（1）增加子公司或業(yè)務(wù)
在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表，同時對合并財務(wù)報表的期初數(shù)和比較報表的相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點(diǎn)起一直存在。
因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。
在報告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購買日確定的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值為基礎(chǔ)自購買日起納入合并財務(wù)報表。
因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。
（2）處置子公司
①一般處理方法
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。
②分步處置子公司
通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項為一攬子交易：
ⅰ．這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
ⅱ．這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；
ⅲ．一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
ⅳ．一項交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。
各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會計處理。
（3）購買子公司少數(shù)股權(quán)
因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
（4）不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資
處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
七) 合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法
(
合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。
共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。
本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目：
（1）確認(rèn)本公司單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)； （2）確認(rèn)本公司單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債； （3）確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
（4）按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
（5）確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。
本公司對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，詳見本附注“X、（XX）長期股權(quán)投資”。
(八) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
(九) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
1、 外幣業(yè)務(wù)
外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。
資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理外，均計入當(dāng)期損益。
2、 外幣財務(wù)報表的折算
資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。
利潤表中的收入和費(fèi)用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
(十) 金融工具
本公司在成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。
1、 金融工具的分類
根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：
－ 業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；
－ 合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）：
－ 業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；
－ 合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。
除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)分類為攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計量的金融負(fù)債。
2、 金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計量方法
（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的
融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價格進(jìn)行初始計量。
持有期間采用實(shí)際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。
收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。
（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）包括應(yīng)收款項融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實(shí)際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜
合收益。
終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。
（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當(dāng)期損益。
終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。
（4）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。
（5）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債等，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益。該金融負(fù)債按公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。
終止確認(rèn)時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當(dāng)期損益。
（6）以攤余成本計量的金融負(fù)債
以攤余成本計量的金融負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，按公允價值進(jìn)行初始計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。
持有期間采用實(shí)際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。
終止確認(rèn)時，將支付的對價與該金融負(fù)債賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。
3、 金融資產(chǎn)終止確認(rèn)和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
滿足下列條件之一時，本公司終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：
－ 收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；
－ 金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；
－ 金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是未保留對金融資產(chǎn)的控制。
發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：
（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：
（1）終止確認(rèn)部分的賬面價值；
（2）終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。
4、 金融負(fù)債終止確認(rèn)
金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時確認(rèn)新金融負(fù)債。
對現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項新金融負(fù)債。
金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。
本公司若回購部分金融負(fù)債的，在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對公允價值，將該金融負(fù)債整體的賬面價值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。
、 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值的確定方法
5
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
6、 金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法
本公司以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）和財務(wù)擔(dān)保合同等的預(yù)期信用損失進(jìn)行估計。
本公司考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。
如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來 12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。
本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具預(yù)計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險的相對變化，以評估金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。通常逾期超過 30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險較低，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎(chǔ)上對該金融資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。
對于由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14號——收入》(2017)規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。
對于租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。
本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。
十一) 存貨
(
1、 存貨的分類和成本
存貨分類為：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資等。。
存貨按成本進(jìn)行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。
2、 發(fā)出存貨的計價方法
存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。
3、 不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)
資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。
計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。
4、 存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5、 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。
(十二) 合同資產(chǎn)
1、 合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)
本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利（且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司擁有的、無條件（僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨(dú)列示。
2、 合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法
合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“（三）十、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法”。
(十三) 持有待售
主要通過出售（包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換）而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，劃分為持有待售類別。
本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別： （1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售； （2）出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。
劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(十四) 長期股權(quán)投資
1、 共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)
共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實(shí)施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。
重大影響，是指對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。
2、 初始投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資
對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，按上述原則確認(rèn)的長期股權(quán)投資的初始投資成本與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。
對于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和作為初始投資成本。
（2）通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價款作為初始投資成本。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。
3、 后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法
（1）成本法核算的長期股權(quán)投資
公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時實(shí)際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)當(dāng)期投資收益。
（2）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資
對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動（簡稱“其他所有者權(quán)益變動”），調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。
公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)。
公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
（3）長期股權(quán)投資的處置
處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，計入當(dāng)期損益。
部分處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相
同的基礎(chǔ)按相應(yīng)比例結(jié)轉(zhuǎn)，其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
因處置股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，其他所有者權(quán)益變動在終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因采用權(quán)益法核算確認(rèn)的其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，確認(rèn)為金融資產(chǎn)，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動全部結(jié)轉(zhuǎn)。
通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，屬于一攬子交易的，各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)得長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務(wù)報表中，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)人喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。不屬于一攬子交易的，對每一項交易分別進(jìn)行會計處理。
十五) 投資性房地產(chǎn)
(
投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物（含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物）。
與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，以資產(chǎn)負(fù)債表日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。
(十六) 固定資產(chǎn)
1、 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)： （1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
固定資產(chǎn)按成本（并考慮預(yù)計棄置費(fèi)用因素的影響）進(jìn)行初始計量。
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
2、 折舊方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。
各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：
| 折舊方法 | 折舊年限（年） | 殘值率（%） |
| 年限平均法 | 30 | 3 |
| 年限平均法 | 8 | 3 |
| 年限平均法 | 8 | 3 |
| 年限平均法 | 6 | 3 |
3、 固定資產(chǎn)處置
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。
(十七) 在建工程
在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計提折舊。
十八) 借款費(fèi)用
(
1、 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
2、 借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時點(diǎn)到停止資本化時點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
借款費(fèi)用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出； （2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費(fèi)用停止資本化。
3、 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3個月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
4、 借款費(fèi)用資本化率、資本化金額的計算方法
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費(fèi)用的資本化金額。
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均實(shí)際利率計算確定。
在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額計入當(dāng)期損益。
(十九) 無形資產(chǎn)
1、 無形資產(chǎn)的計價方法
（1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量；
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。
（2）后續(xù)計量
在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。
2、 使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況
| 預(yù)計使用壽命 | 攤銷方法 |
| 50年 | 直線法 |
| 10年 | 直線法 |
| 10年 | 直線法 |
3、 劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)
公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。
開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。
4、 開發(fā)階段支出資本化的具體條件
研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當(dāng)期損益： (1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
(2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
(3) 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
(4) 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；
(5) 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當(dāng)期損益。
(二十) 長期資產(chǎn)減值
長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進(jìn)行減值測試。
本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。
在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然
后對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。
(二十一) 長期待攤費(fèi)用
長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用。
各項費(fèi)用的攤銷期限及攤銷方法為：長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷
(二十二) 合同負(fù)債
本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。
(二十三) 職工薪酬
1、 短期薪酬的會計處理方法
本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司為職工繳納的社會保險費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。
本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。
2、 離職后福利的會計處理方法
（1）設(shè)定提存計劃
本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。此外，本公司還參與了由國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的企業(yè)年金計劃/補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計劃/當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機(jī)構(gòu)繳費(fèi)，相應(yīng)支出計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。
所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率予以折現(xiàn)。
設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價格兩者的差額，確認(rèn)結(jié)算利得或損失。
3、 辭退福利的會計處理方法
本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時。
(二十四) 預(yù)計負(fù)債
與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債： （1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；
（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；
（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
預(yù)計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。
在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當(dāng)前最佳估計數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進(jìn)行調(diào)整。
(二十五) 股份支付
本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
1、 以權(quán)益結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具
以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。對于授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。對于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計，按照授予日公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。
如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認(rèn)取得的服務(wù)。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價值的修改，或在修改日對職工有利的變更，均確認(rèn)取得服務(wù)的增加。
在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，則本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計入當(dāng)期損益，同時確認(rèn)資本公積。但是，如果授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認(rèn)定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權(quán)益工具進(jìn)行處理。
2、 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負(fù)債的公允價值計量。授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，本公司在授予日按照承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。對于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費(fèi)用，并相應(yīng)計入負(fù)債。在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對負(fù)債的公允價值重新計量，其變動計入當(dāng)期損益。
(二十六) 收入
1、 收入確認(rèn)和計量所采用的會計政策
本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品或服務(wù)的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。
合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。本公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。
交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格，并在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷該交易價格與合同對價之間的差額。
滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點(diǎn)履行履約義務(wù)：
? 客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益。
? 客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。
? 本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。
對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務(wù)的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定履約進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)模竟景凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。
對于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司考慮下列跡象：
? 本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品或服務(wù)負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)。
? 本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。
? 本公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品。
? 本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬。
? 客戶已接受該商品或服務(wù)等。
(二十七) 合同成本
合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。
本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：
? 該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)。
? 該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源。
? 該成本預(yù)期能夠收回。
本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。
與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時將其計入當(dāng)期
損益。
與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：
1、因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價；
2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。
以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。
二十八) 政府補(bǔ)助
(
1、 類型
政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
2、 確認(rèn)時點(diǎn)
政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認(rèn)。
3、 會計處理
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益（與本公司日常活動相關(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）；
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計入當(dāng)期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益（與本公司日常活動相關(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失。
本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進(jìn)行會計處理： （1）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費(fèi)用。
（2）財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。
(二十九) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者權(quán)益(包括其他綜合收益)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入當(dāng)期損益。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。
對于可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：
? 商譽(yù)的初始確認(rèn)；
? 既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易或事項。
對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計量。
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。
資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：
? 納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利； ? 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。
三十) 租賃
(
自 2021年 1月 1日起的會計政策
租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。
在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。
合同中同時包含多項單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆。
對于由新冠肺炎疫情直接引發(fā)的、就現(xiàn)有租賃合同達(dá)成的租金減免、延期支付等租金減讓，同時滿足下列條件的，本公司對所有租賃選擇采用簡化方法不評估是否發(fā)生租賃變更，也不重新評估租賃分類：
? 減讓后的租賃對價較減讓前減少或基本不變，其中，租賃對價未折現(xiàn)或按減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)均可；
? 減讓僅針對 2022年 6月 30日前的應(yīng)付租賃付款額，2022年 6月 30日后應(yīng)付租賃付款額增加不影響滿足該條件，2022年 6月 30日后應(yīng)付租賃付款額減少不滿足該條件；以及
? 綜合考慮定性和定量因素后認(rèn)定租賃的其他條款和條件無重大變化。
1、 本公司作為承租人
（1）使用權(quán)資產(chǎn)
在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。該成本包括：
? 租賃負(fù)債的初始計量金額；
? 在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；
? 本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；
? 本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，但不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。
本公司后續(xù)釆用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。
本公司按照本附注“三、（二十）長期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對已識別的減值損失進(jìn)行會計處理。
（2）租賃負(fù)債
在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計量。租賃付款額包括：
? 固定付款額（包括實(shí)質(zhì)固定付款額），存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關(guān)金額；
? 取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；
? 根據(jù)公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項；
? 購買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是公司合理確定將行使該選擇權(quán)；
? 行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權(quán)。
本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。
本公司按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將差額計入當(dāng)期損益：
? 當(dāng)購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實(shí)際行權(quán)情況與原評估結(jié)果不一致的，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債；
? 當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現(xiàn)率計算現(xiàn)值。
（3）短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃
本公司選擇對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過 12個月且不包含購買選擇權(quán)的租賃。低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價值資產(chǎn)租賃。
（4）租賃變更
租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理：
? 該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍； ? 增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。
租賃變更未作為一項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶r，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債。
租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益。
其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。
（5）新冠肺炎疫情相關(guān)的租金減讓
對于采用新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓簡化方法的，本公司不評估是否發(fā)生租賃變更，繼續(xù)按照與減讓前一致的折現(xiàn)率計算租賃負(fù)債的利息費(fèi)用并計入當(dāng)期損益，繼續(xù)按照與減讓前一致的方法對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行計提折舊。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在達(dá)成減讓協(xié)議等解除原租金支付義務(wù)時，按未折現(xiàn)或減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)金額沖減相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，同時相應(yīng)調(diào)整租賃負(fù)債；延期支付租金的，本公司在實(shí)際支付時沖減前期確認(rèn)的租賃負(fù)債。
對于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的方法將原合同租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在減免期間沖減相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用；延期支付租金的，本公司在原支付期間將應(yīng)支付的租金確認(rèn)為應(yīng)付款項，在實(shí)際支付時沖減前期確認(rèn)的應(yīng)付款項。
、 本公司作為出租人
2
在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對轉(zhuǎn)租賃進(jìn)行分類。
（1）經(jīng)營租賃會計處理
經(jīng)營租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認(rèn)為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分?jǐn)傆嬋氘?dāng)期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進(jìn)行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。
（2）融資租賃會計處理
在租賃開始日，本公司對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本公司對應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計量時，將租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。
本公司按照固定的周期性利率計算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。應(yīng)收融資租賃款的終止確認(rèn)和減值按照本附注“三、（十）金融工具”進(jìn)行會計處理。
未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理：
? 該變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍； ? 增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。
融資租賃的變更未作為一項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進(jìn)行處理：
? 假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進(jìn)行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價值；
? 假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”關(guān)于修改或重新議定合同的政策進(jìn)行會計處理。
（3）新冠肺炎疫情相關(guān)的租金減讓
? 對于采用新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓簡化方法的經(jīng)營租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的方法將原合同租金確認(rèn)為租賃收入；發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在減免期間沖減租賃收入；延期收取租金的，本公司在原收取期間將應(yīng)收取的租金確認(rèn)為應(yīng)收款項，并在實(shí)際收到時沖減前期確認(rèn)的應(yīng)收款項。
? 對于采用新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓簡化方法的融資租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的折現(xiàn)率計算利息并確認(rèn)為租賃收入。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在達(dá)成減讓協(xié)議等放棄原租金收取權(quán)利時，按未折現(xiàn)或減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)金額沖減原確認(rèn)的租賃收入，不足沖減的部分計入投資收益，同時相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收融資租賃款；延期收取租金的，本公司在實(shí)際收到時沖減前期確認(rèn)的應(yīng)收融資租賃款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原則評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。
（1）作為承租人
售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
不屬于銷售的，公司作為承租人繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債。金融負(fù)債的會計處理詳見本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作為出租人
售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為出租人對資產(chǎn)購買進(jìn)行會計處理，并根據(jù)前述“2、本公司作為出租人”的政策對資產(chǎn)出租進(jìn)行會計處理；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為出租人不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的會計處理詳見本附注“三、（十）金融工具”。
2021年 1月 1日前的會計政策
租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。
對于由新冠肺炎疫情直接引發(fā)的、就現(xiàn)有租賃合同達(dá)成的租金減免、延期支付等租金減讓，同時滿足下列條件的，本公司對所有租賃選擇采用簡化方法不評估是否發(fā)生租賃變更，也不重新評估租賃分類：
? 減讓后的租賃對價較減讓前減少或基本不變，其中，租賃對價未折現(xiàn)或按減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)均可；
? 減讓僅針對 2021年 6月 30日前的應(yīng)付租賃付款額，2021年 6月 30日后應(yīng)付租賃付款額增加不影響滿足該條件，2021年 6月 30日后應(yīng)付租賃付款額減少不滿足該條件；以及
? 綜合考慮定性和定量因素后認(rèn)定租賃的其他條款和條件無重大變化。
1、 經(jīng)營租賃會計處理
（1）公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)?，計入?dāng)期費(fèi)用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計入當(dāng)期費(fèi)用。
資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時，公司將該部分費(fèi)用
從租金總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)偅嬋氘?dāng)期費(fèi)用。
對于采用新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓簡化方法的經(jīng)營租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的方法將原合同租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為或有租金，在減免期間計入損益；延期支付租金的，本公司在原支付期間將應(yīng)支付的租金確認(rèn)為應(yīng)付款項，在實(shí)際支付時沖減前期確認(rèn)的應(yīng)付款項。
（2）公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)?，確認(rèn)為租賃相關(guān)收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計入當(dāng)期費(fèi)用；如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃相關(guān)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期收益。
公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時，公司將該部分費(fèi)用從租金收入總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。
對于采用新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓簡化方法的經(jīng)營租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的方法將原合同租金確認(rèn)為租賃收入；發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為或有租金，在減免期間沖減租賃收入；延期收取租金的，本公司在原收取期間將應(yīng)收取的租金確認(rèn)為應(yīng)收款項，并在實(shí)際收到時沖減前期確認(rèn)的應(yīng)收款項。
2、 融資租賃會計處理
（1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。公司采用實(shí)際利率法對未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計入財務(wù)費(fèi)用。公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計入租入資產(chǎn)價值。
對于采用新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓簡化方法的融資租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的折現(xiàn)率將未確認(rèn)融資費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期融資費(fèi)用，繼續(xù)按照與減讓前一致的方法對融資租入資產(chǎn)進(jìn)行計提折舊，對于發(fā)生的租金減免，本公司將減免的租金作為或有租金，在達(dá)成減讓協(xié)議等解除原租金支付義務(wù)時，計入當(dāng)期損益，并相應(yīng)調(diào)整長期應(yīng)付款，或者按照減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)計入當(dāng)期損益并調(diào)整未確認(rèn)融資費(fèi)用；延期支付租金的，本公司在實(shí)際支付時沖減前期確認(rèn)的長期應(yīng)付款。
（2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計入應(yīng)收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)的收益金額。
對于采用新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓簡化方法的融資租賃，本公司繼續(xù)按照與減讓前一致的租賃內(nèi)含利率將未實(shí)現(xiàn)融資收益確認(rèn)為租賃收入。發(fā)生租金減免的，本公司將減免的租金作為或有租金，在達(dá)成減讓協(xié)議等放棄原租金收取權(quán)利時，沖減原確認(rèn)的租賃收入，不足沖減的部分計入投資收益，同時相應(yīng)調(diào)整長期應(yīng)收款，或者按照減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)計入當(dāng)期損益并調(diào)整未實(shí)現(xiàn)融資收益；延期收取租金的，本公司在實(shí)際收到時沖減前期確認(rèn)的長期應(yīng)收款。
(三十一) 重要會計政策和會計估計的變更
1、 重要會計政策變更
（1）執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 21號——租賃》（2018年修訂）
財政部于2018年度修訂了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》（簡稱“新租賃準(zhǔn)則”）。本公司自2021年1月1日起執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則。根據(jù)修訂后的準(zhǔn)則，對于首次執(zhí)行日前已存在的合同，公司選擇在首次執(zhí)行日不重新評估其是否為租賃或者包含租賃。
? 本公司作為承租人
本公司選擇根據(jù)首次執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則的累積影響數(shù)，調(diào)整首次執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則當(dāng)年年初留存收益及財務(wù)報表其他相關(guān)項目金額，不調(diào)整可比期間信息。
對于首次執(zhí)行日前已存在的經(jīng)營租賃，本公司在首次執(zhí)行日根據(jù)剩余租賃付款額按首次執(zhí)行日本公司的增量借款利率折現(xiàn)的現(xiàn)值計量租賃負(fù)債，并根據(jù)每項租賃選擇以下兩種方法之一計量使用權(quán)資產(chǎn)：
- 假設(shè)自租賃期開始日即采用新租賃準(zhǔn)則的賬面價值，采用首次執(zhí)行日的本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。
- 與租賃負(fù)債相等的金額，并根據(jù)預(yù)付租金進(jìn)行必要調(diào)整。
對于首次執(zhí)行日前的經(jīng)營租賃，本公司在應(yīng)用上述方法的同時根據(jù)每項租賃選擇采用下列一項或多項簡化處理：
1) 將于首次執(zhí)行日后12個月內(nèi)完成的租賃作為短期租賃處理；
2) 計量租賃負(fù)債時，具有相似特征的租賃采用同一折現(xiàn)率；
3) 使用權(quán)資產(chǎn)的計量不包含初始直接費(fèi)用；
4) 存在續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的，根據(jù)首次執(zhí)行日前選擇權(quán)的實(shí)際行使及其他最新情況確定租賃期；
5) 作為使用權(quán)資產(chǎn)減值測試的替代，按照本附注“三、（二十四）預(yù)計負(fù)債”評估包含租賃的合同在首次執(zhí)行日前是否為虧損合同，并根據(jù)首次執(zhí)行日前計入資產(chǎn)負(fù)債表的虧損準(zhǔn)備金額調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)；
6) 首次執(zhí)行日之前發(fā)生的租賃變更，不進(jìn)行追溯調(diào)整，根據(jù)租賃變更的最終安排，按照新租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理。
在計量租賃負(fù)債時，本公司使用 2021年 1月 1日的承租人增量借款利率（加權(quán)平均值：4.75%）來對租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)。
? 本公司執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則對財務(wù)報表的主要影響如下：
| 受影響的報表項目 | |
| 合并 | |
| 預(yù)付賬款 | -500,000.00 |
| 使用權(quán)資產(chǎn) | 28,328,737.05 |
| 租賃負(fù)債 | 24,896,194.85 |
| 一年到期的非流動負(fù)債 | 2,932,542.20 |
| 留存收益 | |
| 使用權(quán)資產(chǎn) | 無此情況 |
| 固定資產(chǎn) | |
| 租賃負(fù)債 | |
| 長期應(yīng)付款 |
（2）執(zhí)行《關(guān)于調(diào)整<新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會計處理規(guī)定>適用范圍的通知》
財政部于 2020年 6月 19日發(fā)布了《新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會計處理規(guī)定》（財會〔2020〕10號），對于滿足條件的由新冠肺炎疫情直接引發(fā)的租金減免、延期支付租金等租金減讓，企業(yè)可以選擇采用簡化方法進(jìn)行會計處理。
財政部于 2021年 5月 26日發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整<新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會計處理規(guī)定>適用范圍的通知》（財會〔2021〕9號），自 2021年 5月 26日起施行，將《新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會計處理規(guī)定》允許采用簡化方法的新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓的適用范圍由“減讓僅針對 2021年 6月 30日前的應(yīng)付租賃付款額”調(diào)整為“減讓僅針對 2022年 6月 30日前的應(yīng)付租賃付款額”，其他適用條件不變。
本公司對適用范圍調(diào)整前符合條件的租賃合同已全部選擇采用簡化方法進(jìn)行
進(jìn)行會計處理，并對通知發(fā)布前已采用租賃變更進(jìn)行會計處理的相關(guān)租賃合同進(jìn)行追溯調(diào)整，但不調(diào)整前期比較財務(wù)報表數(shù)據(jù)；對 2021年 1月 1日至該通知施行日之間發(fā)生的未按照該通知規(guī)定進(jìn)行會計處理的相關(guān)租金減讓，根據(jù)該通知進(jìn)行調(diào)整。
（3）根據(jù)財政部于 2021 年 11 月頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則實(shí)施問答》指出“企業(yè)商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之前、為了履行客戶合同而發(fā)生的運(yùn)輸活動不構(gòu)成單項履約義務(wù)，相關(guān)運(yùn)輸成本應(yīng)當(dāng)作為合同履約成本，采用與商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷計入當(dāng)期損益。該合同履約成本應(yīng)當(dāng)在利潤表營業(yè)成本項目中列示”。 公司自 2021 年 1 月 1 日起執(zhí)行變更后的會計政策。針對發(fā)生在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之前，且為履行銷售合同而發(fā)生的運(yùn)輸成本的會計處理，對上年同期數(shù)進(jìn)行追溯調(diào)整。該會計政策變更對公司 2020 年度財務(wù)報表的主要影響如下：
| 受影響的報表科目 | |
| 合并報表 | |
| 銷售費(fèi)用 | -33,945,288.45 |
| 營業(yè)成本 | 33,945,288.45 |
| 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | |
| 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |
2、 重要會計估計變更
本期無重要會計估計變更
四、 稅項
(一) 主要稅種和稅率
| 計稅依據(jù) |
| 按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅 |
| 按實(shí)際繳納的增值稅計繳 |
| 計稅依據(jù) |
| 按實(shí)際繳納的增值稅計繳 |
| 按應(yīng)納稅所得額計繳 |
(二) 稅收優(yōu)惠
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2012年第 12號《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》，本公司下屬子公司內(nèi)蒙古杉杉科技有限公司、內(nèi)蒙古杉杉新材料有限公司為設(shè)立在西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅。
五、 合并財務(wù)報表項目注釋
(一) 貨幣資金
| 期末余額 |
| 82,130.85 |
| 2,163,413,132.26 |
| 387,876,303.03 |
| 2,551,371,566.14 |
| 期末余額 |
| 366,308,493.20 |
| 13,967,809.83 |
| 7,600,000.00 |
| 387,876,303.03 |
(二) 應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)分類列示
| 期末余額 |
| 34,666,107.26 |
| 34,666,107.26 |
(三) 應(yīng)收賬款
1、 應(yīng)收賬款按賬齡披露
| 期末余額 |
| 1,210,166,811.61 |
| 15,747,398.19 |
| 34,795.00 |
| 358,800.00 |
| 1,226,307,804.80 |
| 17,733,474.73 |
| 1,208,574,330.07 |
2、 應(yīng)收賬款按壞賬計提方法分類披露
| 期末余額 | ||||||||
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||||
| 比例金額 （%） | 計提比金額 例（%） | |||||||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計提比例（%） | |||||
| 7,355,502.40 | 0.60 | 7,355,502.40 | 100.00 | 9,327,380.10 | 0.75 | 9,327,380.10 | 100.00 | |
| 7,355,502.40 | 7,355,502.40 | 100.00 | 9,327,380.10 | 0.75 | 9,327,380.10 | 100.00 | ||
| 1,218,952,302.40 | 99.40 | 10,377,972.33 | 0.85 | 1,208,574,330.07 | 1,238,290,796.08 | 99.25 | 16,066,961.41 | 1.30 |
| 1,218,952,302.40 | 99.40 | 10,377,972.33 | 0.85 | 1,208,574,330.07 | 1,238,290,796.08 | 99.25 | 16,066,961.41 | 1.30 |
| 1,226,307,804.80 | 100.00 | 17,733,474.73 | 1,208,574,330.07 | 1,247,618,176.18 | 100.00 | 25,394,341.51 |
按單項計提壞賬準(zhǔn)備：
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | 計提比例（%） |
| 6,958,959.00 | 6,958,959.00 | 100.00 |
| 396,543.40 | 396,543.40 | 100.00 |
| 7,355,502.40 | 7,355,502.40 |
3、 本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準(zhǔn)備情況
| 上年年末余額 | 本期變動金額 | ||
| 計提 | 收回或轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷或核銷 | |
| 25,394,341.51 | 6,101,790.11 | 7,847,347.79 | 5,915,309.10 |
| 25,394,341.51 | 6,101,790.11 | 7,847,347.79 | 5,915,309.10 |
4、 本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況
5、 按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
| 應(yīng)收賬款 | 占應(yīng)收賬款合計數(shù)的比例(%) |
| 405,998,733.42 | 33.11 |
| 179,048,622.77 | 14.60 |
| 97,063,810.95 | 7.92 |
| 65,732,710.00 | 5.36 |
| 53,885,832.07 | 4.39 |
| 801,729,709.21 | 65.38 |
(四) 應(yīng)收款項融資
1、 應(yīng)收款項融資情況
| 期末余額 |
| 397,979,223.42 |
| 397,979,223.42 |
2、 期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)
3、 期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
| 期末終止確認(rèn)金額 |
| 2,106,118,852.08 |
| 2,106,118,852.08 |
4、 應(yīng)收款項融資減值準(zhǔn)備
| 上年年末余額 | 本期變動金額 | |
| 計提 | 收回或轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷或核銷 |
| 120,594.97 | 3,437,694.37 | |
| 120,594.97 | 3,437,694.37 |
(五) 預(yù)付款項
1、 預(yù)付款項按賬齡列示
| 期末余額 | ||
| 金額 | 比例(%) | 金額 |
| 472,882,012.65 | 99.99 | 53,158,295.39 |
| 51,498.00 | 0.01 | 324.04 |
| 520.00 |
| 期末余額 | ||
| 金額 | 比例(%) | 金額 |
| 472,933,510.65 | 100.00 | 53,159,139.43 |
2、 按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
| 期末余額 |
| 75,818,736.59 |
| 62,433,601.65 |
| 37,850,343.63 |
| 34,000,000.00 |
| 22,916,740.90 |
| 233,019,422.77 |
(六) 其他應(yīng)收款
| 期末余額 |
| 60,171,645.06 |
| 60,171,645.06 |
1、 其他應(yīng)收款項
（1）按賬齡披露
| 期末余額 |
| 49,200,067.91 |
| 537,400.00 |
| 9,641,632.00 |
| 1,014,100.00 |
| 4,339.81 |
| 29,200.00 |
| 60,426,739.72 |
| 255,094.66 |
| 60,171,645.06 |
（2）按壞賬計提方法分類披露
| 期末余額 | ||||||||
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | ||||
| 比例金額 （%） | 計提比金額 例（%） | |||||||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 計提比例（%） | |||||
| 53,453,026.21 | 88.46 | 77,486.81 | 0.14 | 53,375,539.40 | 445,539.81 | 1.94 | 77,486.81 | 17.39 |
| 445,539.81 | 0.74 | 77,486.81 | 17.39 | 368,053.00 | 445,539.81 | 1.94 | 77,486.81 | 30.34 |
| 53,007,486.40 | 53,007,486.40 | |||||||
| 6,973,713.51 | 11.54 | 177,607.85 | 15.00 | 6,796,105.66 | 22,533,332.32 | 98.06 | 987,504.38 | 4.38 |
| 901,391.31 | 1.49 | 901,391.31 | 901,391.31 | 3.92 | ||||
| 2,464,500.00 | 4.08 | 123,225.00 | 5.00 | 2,341,275.00 | 2,135,200.00 | 9.29 | 106,760.00 | 5.00 |
| 470,220.06 | 0.78 | 23,511.00 | 5.00 | 446,709.06 | 846,867.12 | 3.69 | 42,343.35 | 5.00 |
| 2,520,165.14 | 4.17 | 2,520,165.14 | 1,881,853.39 | 8.19 | ||||
| 617,437.00 | 1.02 | 30,871.85 | 5.00 | 586,565.15 | 268,020.50 | 1.17 | 13,401.03 | 5.00 |
| 16,500,000.00 | 71.81 | 825,000.00 | 5.00 | |||||
| 60,426,739.72 | 100.00 | 255,094.66 | 60,171,645.06 | 22,978,872.13 | 100.00 | 1,064,991.19 |
（3）壞賬準(zhǔn)備計提情況
| 第一階段 | 第二階段 | 第三階段 |
| 未來 12個月預(yù)期信用損失 | 整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值) | 整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值) |
| 987,504.38 | 77,486.81 | |
| 40,096.62 | ||
| 849,993.15 | ||
| 177,607.85 | 77,486.81 |
（4）本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準(zhǔn)備情況
| 上年年末余額 | 本期變動金額 | |
| 計提 | 收回或轉(zhuǎn)回 | 轉(zhuǎn)銷或核銷 |
| 1,064,991.19 | 40,096.62 | 849,993.15 |
| 1,064,991.19 | 40,096.62 | 849,993.15 |
（6）按款項性質(zhì)分類情況
| 期末賬面余額 |
| 901,391.31 |
| 55,913,186.40 |
| 2,994,725.01 |
| 617,437.00 |
| 60,426,739.72 |
（7）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項情況
| 款項性質(zhì) | 期末余額 | 賬齡 | 占其他應(yīng)收款項期末余額合計數(shù)的比例(%) |
| 融資租賃保證金 | 38,700,000.00 | 1年以內(nèi) | 64.04 |
| 融資租賃保證金 | 11,507,486.40 | 1年以內(nèi) | 19.04 |
| 融資租賃保證金 | 2,800,000.00 | 1年以內(nèi) | 4.63 |
| 保證金 | 1,475,000.00 | 1-3年 | 2.44 |
| 保證金 | 602,100.00 | 3-4年 | 1.00 |
| 55,084,586.40 | 91.15 |
(七) 存貨
1、 存貨分類
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 存貨跌價準(zhǔn)備/合同履約成本減值準(zhǔn)備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 存貨跌價準(zhǔn)備/合同履約成本減值準(zhǔn)備 |
| 148,669,937.52 | 148,669,937.52 | 88,718,510.29 | 300,228.09 | |
| 78,788,479.39 | 78,788,479.39 | 44,109,408.79 | ||
| 429,086,753.80 | 329,978.16 | 428,756,775.64 | 120,420,000.07 | 1,171,682.83 |
| 519,159,053.71 | 2,019,452.06 | 517,139,601.65 | 259,679,110.95 | 4,407,349.88 |
| 178,716,475.48 | 724,792.85 | 177,991,682.63 | 165,318,464.79 | 7,562,941.24 |
| 114,331,584.55 | 114,331,584.55 | 53,688,802.48 | 52,513.45 | |
| 1,468,752,284.45 | 3,074,223.07 | 1,465,678,061.38 | 731,934,297.37 | 13,494,715.49 |
2、 存貨跌價準(zhǔn)備及合同履約成本減值準(zhǔn)備
| 上年年末余額 | 本期增加金額 | 本期減少金額 | |
| 計提 | 其他 | 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷 | 其他 |
| 300,228.09 | 300,228.09 | ||
| 1,171,682.83 | 841,704.67 | ||
| 4,407,349.88 | 2,387,897.82 | ||
| 7,562,941.24 | 6,838,148.39 | ||
| 52,513.45 | 52,513.45 | ||
| 13,494,715.49 | 10,420,492.42 |
(八) 其他流動資產(chǎn)
| 期末余額 |
| 1,871,232.16 |
| 96,107,966.84 |
| 64,530.17 |
| 98,043,729.17 |
(九) 長期股權(quán)投資
| 上年年末余額 | 本期增減變動 | 期末余額 | |||||
| 追加投資 | 減少投資 | 權(quán)益法下確認(rèn)的投資損益 | 其他綜合收益調(diào)整 | 其他權(quán)益變動 | 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤 | 計提減值準(zhǔn)備 | 其他 |
| 53,747,400.00 | 8,867,998.43 | 62,615,398.43 | |||||
| 50,400,000.00 | 2,916,666.67 | 53,316,666.67 | |||||
| 104,147,400.00 | 11,784,665.10 | 115,932,065.10 |
(十) 固定資產(chǎn)
1、 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)清理
| 期末余額 |
| 2,101,311,748.97 |
| 2,101,311,748.97 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 房屋及建筑物 | 機(jī)器設(shè)備 | 電子設(shè)備 | 運(yùn)輸設(shè)備 | 其他設(shè)備 |
| 934,057,175.88 | 1,498,078,791.28 | 10,123,168.28 | 9,988,368.92 | 13,155,830.94 |
| 62,782,697.32 | 261,841,499.26 | 10,744,319.53 | 5,190,310.72 | 11,074,563.88 |
| 6,901,302.43 | 36,335,362.01 | 8,655,399.83 | 4,111,075.98 | 10,604,493.58 |
| 55,881,394.89 | 225,506,137.25 | 2,088,919.70 | 1,079,234.74 | 470,070.30 |
| 717,425.74 | 34,154,843.78 | 611,333.82 | 236,825.49 | 4,970,455.27 |
| 717,425.74 | 34,154,843.78 | 611,333.82 | 236,825.49 | 4,970,455.27 |
| 996,122,447.46 | 1,725,765,446.76 | 20,256,153.99 | 14,941,854.15 | 19,259,939.55 |
| 108,924,753.03 | 382,493,458.28 | 5,926,032.16 | 6,345,457.16 | 5,930,872.81 |
| 39,441,412.10 | 151,296,463.43 | 4,838,394.52 | 2,071,152.56 | 1,636,999.39 |
| 39,441,412.10 | 151,296,463.43 | 4,838,394.52 | 2,071,152.56 | 1,636,999.39 |
| 4,723,188.34 | 28,271,013.24 | 554,681.51 | 223,431.43 | 98,587.98 |
| 4,723,188.34 | 28,271,013.24 | 554,681.51 | 223,431.43 | 98,587.98 |
| 143,642,976.79 | 505,518,908.47 | 10,209,745.17 | 8,193,178.29 | 7,469,284.22 |
2021年度財務(wù)報表附注
| 房屋及建筑物 | 機(jī)器設(shè)備 | 電子設(shè)備 | 運(yùn)輸設(shè)備 | 其他設(shè)備 |
| 852,479,470.67 | 1,220,246,538.29 | 10,046,408.82 | 6,748,675.86 | 11,790,655.33 |
| 825,132,422.85 | 1,115,585,333.00 | 4,197,136.12 | 3,642,911.76 | 7,224,958.13 |
3、 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況
| 賬面價值 |
| 520,357,920.45 |
(十一) 在建工程
1、 在建工程及工程物資
| 期末余額 |
| 676,161,798.58 |
| 676,161,798.58 |
2、 在建工程情況
| 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 |
| 89,131,586.21 | |
| 4,646,489.76 | |
| 574,770,400.07 | |
| 4,342,400.19 | |
| 3,131,673.77 | |
| 139,248.58 | |
| 676,161,798.58 |
3、 重要的在建工程項目本期變動情況
| 預(yù)算數(shù) | 年初余額 | 本期增加金額 | 本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額 | 本期其他減少金額 | 期末余額 | 工程累計投入占預(yù)算比例 | 工程進(jìn)度 | 利息資本化累計金額 | 其中：本期利息資本化金額 | 本期利息資本化率 |
| 22,286,214.34 | 203,545,692.46 | 136,473,619.74 | 226,700.85 | 89,131,586.21 | ||||||
| 58,252.80 | 143,518,044.99 | 138,897,593.20 | 32,214.83 | 4,646,489.76 | 762,386.49 | 751,750.00 | 4.65% | |||
| 153468.373萬元 | 584,424,944.01 | 9,654,543.94 | 574,770,400.07 | 39% | 基建已完工，設(shè)備調(diào)試階段 | |||||
| 6億 | 43,482,400.19 | 39,140,000.00 | 4,342,400.19 | 2% | 基建動工 | |||||
| 799,901萬元 | 76,310,038.77 | 73,178,365.00 | 3,131,673.77 | 1% | 基建動工 | |||||
| 2,436,047.40 | 3,927,979.79 | 6,224,778.61 | 139,248.58 | |||||||
| 24,780,514.54 | 1,055,209,100.21 | 324,165,756.88 | 79,662,059.29 | 676,161,798.58 | 762,386.49 | 751,750.00 |
(十二) 使用權(quán)資產(chǎn)
| 房屋及建筑物 | 機(jī)器設(shè)備 |
| 66,503,955.80 | 251,843,256.63 |
| 28,328,737.05 | |
| 38,175,218.75 | 251,843,256.63 |
| 66,503,955.80 | 251,843,256.63 |
| 6,074,347.26 | |
| 6,074,347.26 | |
| 6,074,347.26 | |
| 60,429,608.54 | 251,843,256.63 |
(十三) 無形資產(chǎn)
1、 無形資產(chǎn)情況
| 土地使用權(quán) | 專利權(quán) | 軟件 | 其他 |
| 260,945,613.04 | 23,625,000.00 | 4,243,071.00 | 570,342.56 |
| 72,439,900.00 | 39,140,000.00 | 5,195,159.15 | |
| 72,439,900.00 | 39,140,000.00 | 5,195,159.15 | |
| 333,385,513.04 | 62,765,000.00 | 9,438,230.15 | 570,342.56 |
| 12,677,040.35 | 21,894,017.47 | 837,608.13 | 255,889.52 |
| 5,461,725.78 | 1,896,847.09 | 647,040.42 | 9,999.96 |
| 5,461,725.78 | 1,896,847.09 | 647,040.42 | 9,999.96 |
| 18,138,766.13 | 23,790,864.56 | 1,484,648.55 | 265,889.48 |
| 土地使用權(quán) | 專利權(quán) | 軟件 | 其他 |
| 315,246,746.91 | 38,974,135.44 | 7,953,581.60 | 304,453.08 |
| 248,268,572.69 | 1,730,982.53 | 3,405,462.87 | 314,453.04 |
2021年度財務(wù)報表附注
| 賬面價值 |
| 8,600,000.00 |
| 8,600,000.00 |
(十四) 商譽(yù)
1、 商譽(yù)變動情況
| 上年年末余額 | 本期變動 |
| 本期增加 | 本期減少 |
| 148,044,702.20 | |
| 148,044,702.20 | |
| 20,000,000.00 | |
| 20,000,000.00 | |
| 128,044,702.20 |
2021年度財務(wù)報表附注
| 年初余額 | 本期增加金額 | 本期攤銷金額 | 本期合并范圍變動轉(zhuǎn)出 |
| 20,825,303.34 | 13,488,701.14 | 10,270,572.59 | |
| 7,943,764.84 | 8,670,466.52 | 10,474,920.78 | |
| 28,769,068.18 | 22,159,167.66 | 20,745,493.37 |
(十六) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
1、 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
| 期末余額 | ||
| 可抵扣暫時性差異 | 遞延所得稅資產(chǎn) | 可抵扣暫時性差異 |
| 2,732,422.69 | 409,863.41 | 13,494,715.49 |
| 21,508,876.63 | 4,160,894.13 | 25,637,840.55 |
| 19,404,873.14 | 2,910,730.97 | 26,446,793.58 |
| 70,619,153.07 | 10,592,872.96 | 52,445,532.71 |
| 15,007,095.05 | 2,251,064.26 | 15,452,844.73 |
| 10,213,765.40 | 1,532,064.81 | 10,213,765.40 |
| 139,486,185.98 | 21,857,490.54 | 143,691,492.46 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 期末余額 | ||
| 應(yīng)納稅暫時性差異 | 遞延所得稅負(fù)債 | 應(yīng)納稅暫時性差異 |
| 12,617,261.11 | 1,892,589.17 | 14,719,577.67 |
| 12,617,261.11 | 1,892,589.17 | 14,719,577.67 |
(十七) 其他非流動資產(chǎn)
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 |
| 165,461,864.78 | 165,461,864.78 | 10,841,733.87 | ||
| 165,461,864.78 | 165,461,864.78 | 10,841,733.87 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 期末余額 |
| 9,900,000.00 |
| 1,025,593,174.53 |
| 1,035,493,174.53 |
(十九) 應(yīng)付票據(jù)
| 期末余額 |
| 940,765,229.43 |
| 6,584,542.30 |
| 947,349,771.73 |
二十) 應(yīng)付賬款
(
應(yīng)付賬款列示
| 期末余額 |
| 665,976,800.26 |
| 665,976,800.26 |
(二十一) 合同負(fù)債
合同負(fù)債情況
| 期末余額 |
| 21,948,085.96 |
| 21,948,085.96 |
(二十二) 應(yīng)付職工薪酬
1、 應(yīng)付職工薪酬列示
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 41,044,986.17 | 342,679,339.02 | 334,444,802.51 |
| 19,643,247.04 | 19,643,247.04 | |
| 488,459.73 | 488,459.73 | |
2021年度財務(wù)報表附注
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 41,044,986.17 | 362,811,045.79 | 354,576,509.28 |
2、 短期薪酬列示
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 40,176,402.00 | 291,525,130.67 | 284,081,559.17 |
| 196,479.00 | 27,367,251.14 | 27,231,132.14 |
| 13,099,494.31 | 13,099,494.31 | |
| 11,990,654.82 | 11,990,654.82 | |
| 815,380.90 | 815,380.90 | |
| 293,458.59 | 293,458.59 | |
| 5,747,327.08 | 5,747,327.08 | |
| 672,105.17 | 4,940,135.82 | 4,285,289.81 |
| 41,044,986.17 | 342,679,339.02 | 334,444,802.51 |
3、 設(shè)定提存計劃列示
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 18,943,708.12 | 18,943,708.12 | |
| 699,538.92 | 699,538.92 | |
| 19,643,247.04 | 19,643,247.04 |
(二十三) 應(yīng)交稅費(fèi)
| 期末余額 |
| 34,011,152.89 |
| 59,233,993.51 |
| 483,365.65 |
| 301,070.30 |
| 626,389.30 |
2021年度財務(wù)報表附注
| 期末余額 |
| 1,216,618.28 |
| 400,171.00 |
| 596,720.91 |
| 327,950.41 |
| 97,197,432.25 |
二十四) 其他應(yīng)付款
(
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 2,517,680,610.96 |
| 2,594,570,173.40 |
1、 應(yīng)付股利
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
、 其他應(yīng)付款項
2
（1）按款項性質(zhì)列示
| 期末余額 |
| 2,345,520,221.71 |
| 108,202,615.40 |
| 1,735,460.47 |
| 60,415,765.00 |
| 1,207,504.07 |
| 599,044.31 |
| 2,517,680,610.96 |
(二十五) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債
| 期末余額 |
| 10,000,000.00 |
2021年度財務(wù)報表附注
| 期末余額 |
| 333,714,857.59 |
| 84,786,701.21 |
| 428,501,558.80 |
(二十六) 其他流動負(fù)債
| 期末余額 |
| 138,206,761.29 |
| 2,755,448.12 |
| 140,962,209.41 |
(二十七) 長期借款
長期借款分類：
| 期末余額 |
| 25,000,000.00 |
| 25,000,000.00 |
(二十八) 租賃負(fù)債
(二十九) 長期應(yīng)付款
| 期末余額 |
| 214,168,058.38 |
| 214,168,058.38 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 期末余額 |
| 214,168,058.38 |
| 10,231,227.81 |
| 214,168,058.38 |
三十) 遞延收益
(
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 134,688,142.60 | 75,269,326.69 | 40,231,476.58 |
| 134,688,142.60 | 75,269,326.69 | 40,231,476.58 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 上年年末余額 | 本期新增補(bǔ)助金額 | 本期計入當(dāng)期損益金額 | 期末余額 |
| 105,351,504.92 | 39,130,000.00 | 8,036,097.16 | 136,445,407.76 |
| 24,149,087.68 | 24,149,400.00 | 20,205,452.73 | 28,093,034.95 |
| 5,187,550.00 | 3,482,420.00 | 3,482,420.00 | 5,187,550.00 |
| 6,959,502.11 | 6,959,502.11 | ||
| 14,428,131.04 | 14,428,131.04 | ||
| 1,548,004.58 | 1,548,004.58 | ||
| 134,688,142.60 | 89,697,457.73 | 54,659,607.62 | 169,725,992.71 |
(三十一) 股本
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 239,250,000.00 | 550,000,000.00 | |
| 50,750,000.00 | ||
| 4,528,302.00 | ||
| 2,800,000.00 | ||
| 294,528,302.00 | 552,800,000.00 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 5,071,698.00 | 1,658,400,000.00 | |
| 6,058,742.83 | ||
| 11,130,440.83 | 1,658,400,000.00 |
三十三) 盈余公積
(
| 上年年末余額 | 年初余額 | 本期增加 | 本期減少 |
| 25,498,692.22 | 25,498,692.22 | 29,972,108.05 | |
| 25,498,692.22 | 25,498,692.22 | 29,972,108.05 |
三十四) 未分配利潤
(
| 本期金額 |
| 433,515,609.47 |
| 433,515,609.47 |
| 601,097,803.96 |
| 29,972,108.05 |
| 1,004,641,305.38 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 本期金額 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 |
| 4,140,114,362.82 | 2,956,666,249.37 | 2,517,969,746.57 |
| 40,909,047.18 | 6,690,401.97 | 21,946,345.42 |
| 4,181,023,410.00 | 2,963,356,651.34 | 2,539,916,091.99 |
(三十六) 稅金及附加
| 本期金額 |
| 12,241,301.17 |
| 1,029,862.85 |
| 2,760,996.29 |
| 5,517,075.41 |
| 2,356,598.58 |
| 23,905,834.30 |
(三十七) 銷售費(fèi)用
| 本期金額 |
| 31,003,947.80 |
| 8,603,145.26 |
| 51,762.55 |
| 16,222,587.82 |
| 71,654.90 |
| 2,900,849.04 |
| 6,492,993.97 |
| 953,700.42 |
| 1,120.74 |
| 66,301,762.50 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 本期金額 |
| 4,010,784.68 |
| 68,332,561.64 |
| 20,463,951.77 |
| 3,018,454.63 |
| 574,240.24 |
| 14,507,318.48 |
| 833,476.54 |
| 13,810,402.43 |
| 4,207,511.00 |
| 1,118,006.79 |
| 130,876,708.20 |
(三十九) 研發(fā)費(fèi)用
| 本期金額 |
| 153,328,610.45 |
| 85,903,048.81 |
| 16,162,369.05 |
| 1,271,734.94 |
| 9,990,067.01 |
| 250.00 |
| 8,355,745.15 |
| 4,545,504.60 |
| 376,963.98 |
| 9,180.00 |
| 279,943,473.99 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 本期金額 |
| 98,146,770.66 |
| 13,190,502.02 |
| 9,551,563.36 |
| 5,422,259.21 |
| 8,358,246.92 |
| 102,375,713.43 |
(四十一) 其他收益
| 本期金額 |
| 54,659,607.62 |
| 54,659,607.62 |
計入其他收益的政府補(bǔ)助
| 本期金額 | 上期金額 |
| 20,205,452.73 | 10,690,581.91 |
| 8,036,097.16 | 1,747,776.64 |
| 6,959,502.11 | 1,294,320.00 |
| 3,482,420.00 | 5,534,500.00 |
| 14,428,131.04 | 11,705,815.16 |
| 1,548,004.58 | 1,793,881.10 |
| 54,659,607.62 | 32,766,874.81 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 本期金額 |
| 7,610,303.17 |
| 7,610,303.17 |
四十三) 信用減值損失
(
| 本期金額 |
| 3,437,694.37 |
| -1,745,557.68 |
| -809,896.53 |
| 882,240.16 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 本期金額 |
| -10,420,492.42 |
| -10,420,492.42 |
(四十五) 資產(chǎn)處置收益
| 本期金額 | 上期金額 |
| -2,232,311.37 | -41,046.31 |
| -26,581.19 | |
| -2,232,311.37 | -67,627.50 |
(四十六) 營業(yè)外收入
| 本期金額 | 上期金額 |
| 1,010,111.38 | 1,141,794.73 |
| 1,028.12 | |
| 875,356.51 | 553,274.98 |
| 1,886,496.01 | 1,695,069.71 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 本期金額 | 上期金額 |
| 273,192.71 | 436,660.48 |
| 20,000.00 | 160,000.00 |
| 6,111.47 | |
| 946,913.59 | 357,134.10 |
| 1,105,949.07 | 2,979,652.59 |
| 2,352,166.84 | 3,933,447.17 |
(四十八) 所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用表
| 本期金額 |
| 83,148,614.05 |
| -334,769.87 |
| 82,813,844.18 |
(四十九) 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
、 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
1
| 本期金額 |
| 600,559,602.91 |
| 882,240.16 |
| -10,420,492.42 |
| 203,787,980.57 |
| 6,074,347.26 |
| 8,015,613.25 |
| 20,745,493.37 |
| 2,231,283.25 |
| 946,913.59 |
2021年度財務(wù)報表附注
| 本期金額 |
| 113,059,032.59 |
| -7,610,303.17 |
| -19,422.39 |
| -315,347.48 |
| -740,992,349.01 |
| -1,413,813,870.01 |
| 1,171,069,344.29 |
| -45,799,933.24 |
| 2,163,495,263.11 |
| 471,644,770.13 |
| 1,691,850,492.98 |
2、 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
| 期末余額 |
| 2,163,495,263.11 |
| 82,130.85 |
| 2,163,413,132.26 |
| 2,163,495,263.11 |
2021年度財務(wù)報表附注
| 期末余額 |
(五十) 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
| 期末賬面價值 |
| 387,876,303.03 |
| 104,135,510.00 |
| 494,871,565.95 |
| 0.00 |
六、 在其他主體中的權(quán)益
(一) 在子公司中的權(quán)益
、 企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成
1
| 主要經(jīng)營地 | 注冊地 | 業(yè)務(wù)性質(zhì) | |
| 直接 | |||
| 寧波 | 寧波 | 工業(yè) | 100 |
| 上海 | 上海 | 工業(yè) | |
| 上海 | 上海 | 工業(yè) | 100 |
| 郴州 | 郴州 | 工業(yè) | |
| 福州 | 福州 | 工業(yè) | |
| 湖州 | 湖州 | 工業(yè) | |
| 包頭 | 包頭 | 工業(yè) | |
| 包頭 | 包頭 | 工業(yè) | |
| 包頭 | 包頭 | 工業(yè) | |
| 包頭 | 包頭 | 工業(yè) | |
| 四川 | 四川 | 工業(yè) | 100 |
2021年度財務(wù)報表附注
2021年度財務(wù)報表附注
| 注冊地 | 業(yè)務(wù)性質(zhì) | 注冊資本 | 母公司對本公司的持股比例(%) |
| 寧波 | 投資 | 5億 | 89.99 |
(二) 本公司的子公司情況
本公司子公司的情況詳見本附注“六、在其他主體中的權(quán)益”。
(三) 本公司的合營和聯(lián)營企業(yè)情況
(四) 其他關(guān)聯(lián)方情況
(五) 關(guān)聯(lián)交易情況
、 購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
1
采購商品/接受勞務(wù)情況表
| 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 | 本期金額 |
| 石墨化加工、 材料采購 | 303,187,264.43 |
| 石墨化加工、 材料采購 | 136,887,829.60 |
2、 關(guān)聯(lián)租賃情況
本公司作為承租方：
| 租賃資產(chǎn)種類 | 本期金額 | ||
| 簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租金費(fèi)用以及未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額 | 支付的租金 | 增加的使用權(quán)資產(chǎn) | 承擔(dān)的租賃負(fù)債利息支出 |
| 倉庫、宿舍 | 4,731,929.16 | 36,754,883.81 | 3,311,594.22 |
3、 關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況
本公司作為被擔(dān)保方：（單位：萬元）
| 授信開始日 | 授信終止日 | 擔(dān)保額度 | 授信額度 | 實(shí)際使用 |
| 2021-1-29 | 2022-12-15 | 3,400.00 | 3,400.00 | 2,950.00 |
| 2021-8-12 | 2022-7-19 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-8-6 | 2022-8-5 | 4,000.00 | 4,000.00 | 3,200.00 |
| 2021-4-26 | 2022-4-25 | 4,000.00 | 4,000.00 | 3,500.00 |
| 2021-12-23 | 2023-6-23 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-11-12 | 2022-9-23 | 8,000.00 | 8,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-4-26 | 2022-4-29 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 2021-6-8 | 2023-5-31 | 5,000.00 | 5,000.00 | 4,800.00 |
| 2021-5-11 | 2022-5-10 | 6,000.00 | 5,100.00 | 4,650.00 |
| 2021-8-12 | 2022-7-19 | 3,000.00 | 3,000.00 | 2,046.00 |
| 2021-5-31 | 2022-4-30 | 20,000.00 | 20,000.00 | 19,956.00 |
| 2020-3-16 | 2022-3-16 | 20,000.00 | 20,000.00 | 12,350.00 |
| 2020-4-9 | 2022-3-6 | 15,000.00 | 15,000.00 | 14,999.80 |
| 2020-6-28 | 2022-11-30 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 2021-5-13 | 2022-5-14 | 5,000.00 | 5,000.00 | |
| 2021-6-24 | 2022-6-23 | 20,000.00 | 20,000.00 | 15,152.00 |
| 2021-7-5 | 2022-7-4 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 2021-9-30 | 2022-10-15 | 13,800.00 | 13,800.00 | 13,800.00 |
| 授信開始日 | 授信終止日 | 擔(dān)保額度 | 授信額度 | 實(shí)際使用 |
| 2021-10-18 | 2022-10-18 | 25,000.00 | 25,000.00 | 3,000.00 |
| 2021-5-26 | 2022-5-26 | 4,000.00 | 4,000.00 | 4,000.00 |
| 2021-6-1 | 2025-6-21 | 5,000.00 | 5,000.00 | 875.00 |
| 2021-7-30 | 2025-6-21 | 3,000.00 | 3,000.00 | 2,625.00 |
| 2021-8-26 | 2024-8-25 | 2,000.00 | 2,000.00 | 2,000.00 |
| 2021-11-02 | 2022-11-02 | 4,000.00 | 4,000.00 | 4,000.00 |
| 2021-03-22 | 2022-03-21 | 6,500.00 | 6,500.00 | 6,500.00 |
| 2021-12-03 | 2022-12-02 | 2,000.00 | 2,000.00 | 1,000.00 |
| 2018-11-21 | 2022-05-17 | 5,200.00 | 5,200.00 | 5,198.67 |
| 2021-7-21 | 2022-5-21 | 2,800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 |
| 2021-11-17 | 2024-11-17 | 15,106.01 | 14,000.00 | 14,000.00 |
| 2020-12-14 | 2022-12-17 | 10,000.00 | 10,000.00 | 4,695.00 |
| 2021-8-16 | 2023-8-15 | 8,692.00 | 8,692.00 | 7,301.00 |
| 2021-10-29 | 2024-10-29 | 9,727.80 | 9,727.80 | 9,727.80 |
| 2021-6-18 | 2023-6-20 | 2,500.00 | 2,500.00 | 1,801.00 |
| 2021-7-28 | 2022-1-28 | 10,000.00 | 10,000.00 | 1,300.00 |
| 2021-10-29 | 2024-10-29 | 18,730.00 | 18,730.00 | 18,730.00 |
| 2021-10-29 | 2024-10-29 | 11,542.00 | 11,542.00 | - |
| 2021-12-1 | 2022-12-15 | 2,000.00 | 2,000.00 | 2,000.00 |
| 2021-12-15 | 2022-12-15 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 授信開始日 | 授信終止日 | 擔(dān)保額度 | 授信額度 | 實(shí)際使用 |
| 2021-12-1 | 2022-12-15 | 9,800.00 | 9,800.00 | |
| 2021-12-27 | 2022-12-27 | 9,900.00 | 9,900.00 | 9,900.00 |
本公司累計向?qū)幉ㄉ忌脊煞萦邢薰局Ц稉?dān)保費(fèi) 6,340,215.69元。
本公司作為擔(dān)保方：（單位萬元）
| 最高擔(dān)保額 | 擔(dān)保起始日 | 擔(dān)保到期日 | 擔(dān)保貸款余額 | 截止期末使用額度 |
| 67,500.00 | 2021-2-3 | 2024-2-2 | 20,000.00 | 20,000.00 |
4、 關(guān)聯(lián)方資金拆借
| 拆借金額余額 |
| 2,345,520,221.71 |
(六) 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項
1、 應(yīng)收項目
| 關(guān)聯(lián)方 | 期末余額 | |
| 賬面余額 | 壞賬準(zhǔn)備 | 賬面余額 |
| 寧波杉杉股份有限公司 | 901,391.31 | 901,391.31 |
2、 應(yīng)付項目
| 關(guān)聯(lián)方 | 期末賬面余額 |
| 內(nèi)蒙古蒙集新碳材有限公司 | 37,680,043.05 |
| 內(nèi)蒙古恒勝新能源科技有限公司 | 28,160,114.57 |
| 內(nèi)蒙古蒙集新碳材有限公司 | 6,370,000.00 |
| 內(nèi)蒙古恒勝新能源科技有限公司 | 1,600,000.00 |
| 寧波杉杉股份有限公司 | 2,345,520,221.71 |
八、 承諾及或有事項
(一) 重要承諾事項
1、 資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要承諾
本公司簽訂包含重大承諾內(nèi)容的協(xié)議情況如下：
| 內(nèi)容 | 合同金額 |
| 石墨化爐 192臺 | 230,400,000.00 |
| 吸料天車 45臺 | 160,000,000.00 |
| 整流變壓器 32組 | 160,000,000.00 |
| 一期工藝及建筑專業(yè)工程設(shè)計 | 4,000,000.00 |
| 內(nèi)容 | 合同金額 |
| 石墨化工藝、原料堆場及粗碎工藝設(shè)計 | 2,000,000.00 |
| 電力設(shè)計 | 4,480,000.00 |
| 地質(zhì)勘查 | 1,093,920.00 |
| 工程造價咨詢 | 1,440,000.00 |
| 工程監(jiān)理 | 1,480,000.00 |
| 564,893,920.00 |
(二) 或有事項
1、 資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項 單位：萬元
| 最高擔(dān)保額 | 擔(dān)保貸款余額 | 銀行承兌匯票出票擔(dān)保余額（已扣減票據(jù)保證金） | 融資租賃應(yīng)付款（已扣減保證金） |
| 353,977.82 | 106,059.32 | 50,462.50 | 79,613.76 |
2、 已經(jīng)結(jié)案或達(dá)成和解，但是未能執(zhí)行完畢的重大訴訟情況
| 被告 | 訴訟金額 | 期末賬面金額 | 已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的比例% |
| 客戶 ZX | 10,938,575.00 | 6,958,959.00 | 100% |
九、 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
無需披露資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
十、 母公司財務(wù)報表主要項目注釋
(一) 其他應(yīng)收款
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
1、 應(yīng)收股利
（1）應(yīng)收股利明細(xì)
| 期末余額 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
| 76,889,562.44 |
(二) 長期股權(quán)投資
| 期末余額 | ||||
| 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 | 賬面價值 | 賬面余額 | 減值準(zhǔn)備 |
| 3,344,109,190.00 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 | ||
| 3,344,109,190.00 | 3,344,109,190.00 | 1,134,109,190.00 |
1、 對子公司投資
| 上年年末余額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末余額 | 本期計提減值準(zhǔn)備 |
| 1,034,109,190.00 | 1,270,000,000.00 | 2,304,109,190.00 | ||
| 500,000,000.00 | 500,000,000.00 | |||
| 100,000,000.00 | 440,000,000.00 | 540,000,000.00 | ||
| 1,134,109,190.00 | 2,210,000,000.00 | 3,344,109,190.00 |
(三) 投資收益
| 本期金額 |
| 300,000,000.00 |
| 本期金額 |
| 300,000,000.00 |
十一、 補(bǔ)充資料
(一) 當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表
| 金額 |
| -3,178,196.84 |
| 54,659,607.62 |
| 金額 |
| 480,214.64 |
| 51,961,625.42 |
| -5,771,523.22 |
| 46,190,102.20 |
上海杉杉鋰電材料科技有限公司
二〇二二年三月十四日
關(guān)鍵詞： 財務(wù)報表 金融資產(chǎn) 綜合收益
