原標(biāo)題:神思電子:關(guān)于2021年度計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告

證券代碼：300479 證券簡稱：神思電子 公告編號：2022-031 神思電子技術(shù)股份有限公司

關(guān)于2021年度計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告

本公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

一、本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況概述

為真實反映神思電子技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“神思電子”）的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及會計政策、會計估計的相關(guān)規(guī)定，本著謹(jǐn)慎性原則，公司及合并報表范圍內(nèi)子公司對截至2021年12月31日的各類資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，共計提減值準(zhǔn)備120,806,083.57元，具體情況如下：

單位：元

項目	2021年1月1日	本期計提	本期轉(zhuǎn)回	其他減少	2021年12月31日
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備	24,198,961.70	15,198,903.34	187,682.00	39,210,183.04
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備	911,924.29	859,935.58	1,771,859.87
合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備	1,942,669.19	420,138.61	1,522,530.58
存貨跌價準(zhǔn)備	1,721,924.18	2,749,049.05	31,101.94	4,439,871.29
商譽(yù)減值準(zhǔn)備	6,030,000.00	101,920,000.00	107,950,000.00
其他非流動資產(chǎn)減值準(zhǔn)備	2,842,242.47	498,334.21	3,340,576.68
合計	37,647,721.83	121,226,222.18	420,138.61	218,783.94	158,235,021.46

1、 商譽(yù)減值準(zhǔn)備情況概述

（1）商譽(yù)的形成

2018年，公司以現(xiàn)金及發(fā)行股份相結(jié)合的方式向因諾微科技（天津）有限公司（以下簡稱“因諾微”）原股東購買其持有的因諾微66.20%的股權(quán)，交易完成后，因諾微成為公司的控股子公司。上述股權(quán)已于2018年4月完成工商變更登記，公司持有因諾微66.20%的股權(quán)，制下的企業(yè)合并中，購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。本次交易形成商譽(yù)的賬面價值為157,599,064.34元。

2017年，公司以現(xiàn)金形式向神思朗方（福建）信息技術(shù)有限公司（以下簡稱“神思朗方”）原股東購買其持有的神思朗方66.00%的股權(quán)，交易完成后，神思朗方成為公司的控股子公司。

上述股權(quán)于2017年5月完成工商變更登記，公司持有神思朗方66.00%的股權(quán)，神思朗方納入公司合并報表范圍。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》，在非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。本次交易形成商譽(yù)的賬面價值為19,608,105.72元。

（2）本次計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試，而對于商譽(yù)減值部分將計入當(dāng)期損益。公司對因諾微和神思朗方實施了商譽(yù)減值測試，同時聘請北京中天華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司（以下簡稱“中天華”）以 2021年12月31 日為基準(zhǔn)日對公司收購因諾微和神思朗方股權(quán)形成的商譽(yù)進(jìn)行評估后，需計提相應(yīng)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備。截至本次減值測試前因諾微已計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備5,030,000.00元，神思朗方計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1,000,000.00元，合計計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備6,030,000.00元，賬面凈值 171,177,170.06元。

（3）評估結(jié)論

中天華《神思電子技術(shù)股份有限公司以財務(wù)報告商譽(yù)減值測試為目的確定因諾微科技（天津）有限公司資產(chǎn)組可收回金額》（中天華資評報字[2022]第10101號）的評估結(jié)論為：經(jīng)評估，以 2021 年 12 月 31 日為評估基準(zhǔn)日，因諾微資產(chǎn)組可收回金額為17,836.35萬元。

中天華《神思電子技術(shù)股份有限公司以財務(wù)報告商譽(yù)減值測試為目的確定神思朗方（福建）信息技術(shù)有限公司資產(chǎn)組可收回金額》（中天華資評報字[2022]第10100號）的評估結(jié)論為：經(jīng)評估，以 2021 年 12 月 31 日為評估基準(zhǔn)日，神思朗方資產(chǎn)組可收回金額2,278.48萬元。

（4）本次商譽(yù)減值準(zhǔn)備的計提情況

單位：元

資產(chǎn)組名稱	包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組 組合賬面價值	可收回金額	整體商譽(yù) 減值準(zhǔn)備	歸屬于母公司股東的商譽(yù)減值準(zhǔn)備	以前年度已計提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備	本年度商譽(yù) 減值損失	本次計提商譽(yù) 減值準(zhǔn)備的依據(jù)	資產(chǎn)可收回金額 的計算過程
因諾微科技（天津）有限公司	321,130,062.83	178,363,500.00	142,766,562.83	94,511,464.59	5,030,000.00	89,480,000.00	根據(jù)含商譽(yù)資產(chǎn)組的賬面值與含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額之間的差額 確定為商譽(yù)減值金額	預(yù)計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值
神思朗方（福建信息技術(shù)有限公司	43,143,205.86	22,784,846.88	20,358,358.98	13,436,516.93	1,000,000.00	12,440,000.00	根據(jù)含商譽(yù)資產(chǎn)組的賬面值與含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額之間的差額 確定為商譽(yù)減值金額	預(yù)計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值

（5）合理性說明

在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。減值測試時，商譽(yù)的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復(fù)的部分。

二、本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計提方法

（一）預(yù)期信用損失的計提依據(jù)及方法

1、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)

本公司對于收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成且不含重大融資成分的應(yīng)收款項，始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。對于包含重大融資成分的應(yīng)收款項，公司選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷。本公司通過比較金融工具在初始確認(rèn)時所確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率和該工具在資產(chǎn)負(fù)債表日所確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，來判定金融工具信用風(fēng)險是否顯著增加。但是，如果本公司確定金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低的信用風(fēng)險的，可以假設(shè)該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明金融工具的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增加。除非本公司在無須付出不必要的額外成本或努力的情況下即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明即使逾期超過30日，信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后仍未顯著增加。在確定信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。

對于應(yīng)收賬款，本公司采用預(yù)期信用損失法計提壞賬準(zhǔn)備。對信用風(fēng)險顯著不同的應(yīng)收賬款單項確定預(yù)期信用損失；除了單項確定預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款外，本公司按照賬齡分布、是否為合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項等共同風(fēng)險特征，以組合為基礎(chǔ)確定預(yù)期信用損失。

不同組合壞賬準(zhǔn)備的計提方法：

組合名稱	計提方法
以賬齡為基礎(chǔ)的預(yù)期信用損失組合	預(yù)期信用損失
合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合	不計提壞賬準(zhǔn)備

預(yù)期信用損失率：

賬齡	預(yù)期信用損失率
1年以內(nèi)	5%
1-2年	10%
2-3年	30%
3年以上	100%

合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法，參照上述應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)容描述。

2、其他應(yīng)收款

本公司按照下列情形計量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照未來12個月的預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；③購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。

以組合為基礎(chǔ)的評估。對于其他應(yīng)收款，本公司在單項工具層面無法以合理成本獲得關(guān)于信用風(fēng)險顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險是否顯著增加是可行，所以本公司按照金融工具類型、信用風(fēng)險評級擔(dān)保物類型、初始確認(rèn)共同風(fēng)險特征，對其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評估信用風(fēng)險是否顯著增加。

（二）存貨跌價準(zhǔn)備

期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取；其他數(shù)量繁多、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準(zhǔn)備。

庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

（三）長期資產(chǎn)減值

本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等項目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時，本公司進(jìn)行減值測試。

因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。在對商譽(yù)進(jìn)行減值測試時，將商譽(yù)的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。

三 、本次計提資產(chǎn)減值對公司的影響

本次計提減值準(zhǔn)備后，合計減少2021年凈利潤額120,806,083.57元，本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的事項，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況，符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)政策要求，符合公司的實際情況。本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已經(jīng)信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙）審計確認(rèn)。

特此公告

神思電子技術(shù)股份有限公司董事會 二〇二二年四月二十二日

關(guān)鍵詞： 賬面價值 顯著增加 資產(chǎn)組組合