原標(biāo)題:晶盛機(jī)電:關(guān)于2021年度計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的公告
證券代碼：300316 證券簡稱：晶盛機(jī)電 編號：2022-032
浙江晶盛機(jī)電股份有限公司
關(guān)于 2021年度計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有 虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
浙江晶盛機(jī)電股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2022年 4月 25日召開的第四屆董事會第二十四次會議、第四屆監(jiān)事會第二十二次會議審議通過了《關(guān)于 2021年度計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的議案》?，F(xiàn)將具體情況公告如下： 一、本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬情況概述
（一）計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的原因
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及公司會計政策的相關(guān)規(guī)定，為了真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司截至2021年12月31日的財務(wù)狀況、資產(chǎn)價值及經(jīng)營情況，公司對截至2021年12月31日合并報表范圍內(nèi)的各類資產(chǎn)進(jìn)行了全面核查和減值測試，擬對截至2021年12月31日存在減值跡象的相關(guān)資產(chǎn)計提信用減值損失及資產(chǎn)減值損失，對預(yù)計無法收回且已全額計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。
（二）計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬的范圍和總金額
經(jīng)對公司截至 2021年 12月 31日合并報表范圍內(nèi)的可能發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、合同資產(chǎn)等進(jìn)行全面核查和減值測試后，報告期內(nèi)，公司擬計提的信用減值損失及資產(chǎn)減值損失合計 100,013,572.60元，具體情況如下：
單位：人民幣元
| 項(xiàng)目 | 2021年度計提減值損失金額 |
| 1、信用減值損失 | 39,958,243.08 |
| 其中：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 | 37,145,633.45 |
| 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 | 938,094.03 |
| 應(yīng)收款項(xiàng)融資壞賬準(zhǔn)備 | 1,874,515.60 |
| 2、資產(chǎn)減值損失 | 60,055,329.52 |
| 其中：存貨跌價準(zhǔn)備 | 41,916,485.23 |
| 固定資產(chǎn)減值 | 3,203,660.63 |
| 合同資產(chǎn)減值 | 14,935,183.66 |
| 合計 | 100,013,572.60 |
公司對截至2021年12月31日已全額計提壞賬準(zhǔn)備且經(jīng)法院調(diào)解預(yù)期無法收回的應(yīng)收賬款6,320,487.24元予以核銷，具體如下：
| 核銷壞賬項(xiàng)目 | 核銷金額（元） | 核銷原因 | 是否關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生 |
| 應(yīng)收賬款--貨款 | 6,320,487.24 | 根據(jù)民事調(diào)解書約定對無法收到款項(xiàng)進(jìn)行核銷 | 否 |
（一）信用減值計提方法及具體說明
1、金融工具減值計量和會計處理
公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。
預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。
對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。
對于由《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成，且不含重大融資成分或者公司不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡化計量方法，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。
除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。
公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險，則假定該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時，公司以共同風(fēng)險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。
公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。
2、按組合評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失的金融工具
| 項(xiàng) 目 | 確定組合的依據(jù) | 計量預(yù)期信用損失的方法 |
| 其他應(yīng)收款—賬齡組合 | 賬齡 | 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失 |
（1）具體組合及計量預(yù)期信用損失的方法
| 項(xiàng) 目 | 確定組合的依據(jù) | 計量預(yù)期信用損失的方法 |
| 應(yīng)收銀行承兌匯票 | 票據(jù)類型 | 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失 |
| 應(yīng)收商業(yè)承兌匯票 | ||
| 數(shù)字化應(yīng)收賬款債權(quán)憑證 | 賬齡 | 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失 |
| 應(yīng)收賬款—賬齡組合 | ||
| 合同資產(chǎn)—賬齡組合 | 率對照表，計算預(yù)期信用損失 |
| 賬 齡 | 預(yù)期信用損失率(%) | ||||
| 應(yīng)收賬款 | 合同資產(chǎn) | 商業(yè)承兌匯票 | 數(shù)字化應(yīng)收賬款債權(quán)憑證 | 其他應(yīng)收款 | |
| 1年以內(nèi)（含，下同 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 1-2年 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
| 2-3年 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
| 3-4年 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
| 4年以上 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。
（三）長期資產(chǎn)減值的計提依據(jù)及方法
對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試。
若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計入當(dāng)期損益。
（四）核銷壞賬的原因
本次核銷的壞賬賬齡超過 5 年，已形成壞賬損失。公司曾經(jīng)多種渠道催收無果，公司起訴至合同約定的有管轄權(quán)人民法院，經(jīng)法院調(diào)解并經(jīng)雙方同意，公司就該債務(wù)人應(yīng)支付的該部分應(yīng)收賬款金額予以免除，故該部分款項(xiàng)確實(shí)無法回收。公司未來將加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，按合同約定付款期限及時催收；加強(qiáng)客戶信用評審力度，嚴(yán)格把控信用風(fēng)險；對嚴(yán)重逾期及違約客戶及時提起法律訴訟以減少壞賬發(fā)生的可能性。
三、本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬對公司的影響
本次計提信用減值損失及資產(chǎn)減值損失共計減少公司2021年度利潤總額100,013,572.60元。本次核銷應(yīng)收賬款已在以前年度全額計提減值損失，對本期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不產(chǎn)生影響。本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬能夠更加真實(shí)、準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)已經(jīng)天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計確認(rèn)。
四、董事會審計委員會意見
公司本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定及公司資產(chǎn)實(shí)際情況，體現(xiàn)了會計謹(jǐn)慎性原則，本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬后，財務(wù)報告能更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果，有助于提供更加真實(shí)、可靠的會計信息，一致同意本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)。
五、獨(dú)立董事意見
公司獨(dú)立董事關(guān)于2021年度計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真審閱，認(rèn)為：公司本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬，是基于會計謹(jǐn)慎性原則并保持了一致性原則，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，并履行了相應(yīng)的審批程序。本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬后，財務(wù)報表能夠更加公允地反映公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果，有助于為投資者提供更加真實(shí)可靠的會計信息，不損害公司及全體股東特別是中小股東的利益。公司獨(dú)立董事一致同意本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)。
六、監(jiān)事會意見
監(jiān)事會認(rèn)為，公司本次計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會計政策等規(guī)定，依據(jù)充分，符合現(xiàn)階段公司的實(shí)際情況，審議程序符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，同意2021年度計提減值準(zhǔn)備及核銷壞賬事項(xiàng)。
七、備查文件
2、公司第四屆監(jiān)事會第二十二次會議決議
3、獨(dú)立董事關(guān)于第四屆董事會第二十四次會議相關(guān)事項(xiàng)的獨(dú)立意見 4、董事會審計委員會意見
特此公告。
浙江晶盛機(jī)電股份有限公司
董事會
2022年 4月 27日
關(guān)鍵詞： 應(yīng)收賬款 金融工具 金融資產(chǎn)
