原標題:蘇常柴Ａ:關于計提信用減值準備及資產(chǎn)減值準備的公告

證券代碼：000570、200570 證券簡稱：蘇常柴A、蘇常柴B 公告編號：2022-020

常柴股份有限公司

關于計提信用減值準備及資產(chǎn)減值準備的公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

一、本次計提資產(chǎn)減值準備情況概述

根據(jù)《上市公司自律監(jiān)管指引第 1號——主板上市公司規(guī)范運

作》《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第 1號——業(yè)務辦理》以及《企業(yè)會計準則》和公司會計政策等相關規(guī)定，公司對截止 2021年 12月 31日的應收賬款、其他應收款、存貨等進行減值測試，并對應收賬款、其他應收款計提壞賬準備 52,017,151.82元，對存貨計提存貨跌價準備 8,676,024.20元。期末，合計計提減值準備 60,693,176.02元。本次計提減值準備具體構(gòu)成如下：

序號	資產(chǎn)類別	增加減值準備金額（元）	轉(zhuǎn)回減值準備金額（元）	期末確認減值損失金額（元）
信用減值準備：
1	應收賬款壞賬準備	51,601,906.20	147,611.25	51,454,294.95
2	其他應收款壞賬準備	674,822.50	111,965.63	562,856.87
小計	52,276,728.70	259,576.88	52,017,151.82
資產(chǎn)減值準備：
3	存貨跌價準備	9,773,290.40	1,097,266.20	8,676,024.20
合計	62,050,019.10	1,356,843.08	60,693,176.02

二、本次計提減值準備的依據(jù)、數(shù)額和原因說明

1、應收款項減值準備

對于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應

收票據(jù)、應收賬款，其他應收款及、應收款項融資等單獨進行減值測試，確認預期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據(jù)的應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、應收款項融資、合同資產(chǎn)及長期應收款或當單項金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預期信用損失的

信息時，本公司依據(jù)信用風險特征將應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、應收款項融資等劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：

項目	確定組合依據(jù)	計量預期信用損失的方法
應收票據(jù)組合1	全部商業(yè)匯票	參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約 風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。
應收票據(jù)組合2	信用等級較低銀行的承兌匯票
應收款項融資	信用等級較高銀行的承兌匯票	參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約 風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。
應收賬款-信用風險特征組合	有信用期的應收款項組合	參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款 賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。本公司以賬齡作為信用風險特征組合，按信用風險特征組合 對應收客戶款計算預期信用損失。
應收賬款-合并范圍內(nèi)關聯(lián)方往來組合	合并范圍內(nèi)關聯(lián)方	參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約 風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。

其他應收款確定組合的依據(jù)如下：

項目	確定組合依據(jù)	計量預期信用損失的方法
其他應收款組合1	除關聯(lián)方外的其他應收款-賬齡組合	本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風 險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。
其他應收款組合2	合并范圍內(nèi)關聯(lián)方	本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風 險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。

（2）計提壞賬準備情況

期末，公司對應收賬款、其他應收款共增加壞賬準備

52,276,728.70元、轉(zhuǎn)回壞賬準備 259,576.88元，合計計提壞賬準備52,017,151.82元。具體情況如下：

單位：元

項目	期初余額	本期變動金額	期末余額
增加	轉(zhuǎn)回	核銷
應收賬款壞賬準備	166,035,405.32	51,601,906.20	147,611.25	38,168,653.04	179,321,047.23
其他應收款壞賬準備	31,925,620.46	674,822.50	111,965.63	0.00	32,488,477.33
合計	197,961,025.78	52,276,728.70	259,576.88	38,168,653.04	211,809,524.56

2、存貨跌價準備

（1）存貨跌價準備的計提方法

資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在

對存貨進行全面盤點的基礎上，對遭受毀損、全部或部分陳舊過時、銷售價格低于成本或其他等原因的存貨，預計其成本不可收回的部

分，提取存貨跌價準備。提取時按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值部分計提并計入當期損益。其中：對于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對于資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。

（2）計提存貨跌價準備情況

期末，公司對存貨進行了全面減值測試，本期增加的存貨跌價準

備金額為 9,773,290.40元、轉(zhuǎn)回存貨跌價準備 1,097,266.20元，合計計提存貨跌價準備 8,676,024.20元。具體情況如下：

單位： 元

項目	期初余額	本期變動金額	期末余額
增加	轉(zhuǎn)回	轉(zhuǎn)銷
原材料	5,559,513.65	5,635,488.24	0.00	3,934,437.42	7,260,564.47
委托加工材料	68,876.57	0.00	0.00	68,876.57	0.00
自制半成品	18,512,449.09	4,137,802.16	0.00	7,116,014.90	15,534,236.35
產(chǎn)成品	15,261,416.17	0.00	1,097,266.20	1,135,045.71	13,029,104.26
低值易耗品	1,031,708.62	0.00	0.00	1,031,708.62	0.00
合計	40,433,964.10	9,773,290.40	1,097,266.20	13,286,083.22	35,823,905.08

三、計提資產(chǎn)減值準備對公司財務狀況的影響

報告期末，公司合計增加減值準備 62,050,019.10元、轉(zhuǎn)回減值

準備 1,356,843.08元，計提減值準備 60,693,176.02元，確認減值損失60,693,176.02元。以上數(shù)據(jù)已經(jīng)會計師事務所審計。

四、董事會意見

董事會認為本次計提減值準備系基于謹慎性原則，有利于更加客

觀、公允地反映公司報告期末的資產(chǎn)狀況，符合《企業(yè)會計準則》和《上市公司自律監(jiān)管指引第 1號——主板上市公司規(guī)范運作》等相關規(guī)定。

五、監(jiān)事會意見

監(jiān)事會認為本次計提減值準備事項，符合《企業(yè)會計準則》 的

相關規(guī)定，審批程序符合《公司章程》和有關法律法規(guī)的規(guī)定，本次計提減值準備后能夠更加真實地反映公司的資產(chǎn)狀況。

六、獨立董事意見

公司計提本次減值準備事項依據(jù)充分、程序合法，符合《企業(yè)會

計準則》和公司會計政策的規(guī)定，能真實準確的反映公司資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果，不存在損害公司中小股東利益的情形。

七、備查文件

1、《董事會九屆十二次會議決議》；

2、《監(jiān)事會九屆十一次會議決議》；

3、《獨立董事關于董事會九屆十二次會議有關事項的獨立意見》。

特此公告。

常柴股份有限公司

董事會

2022年 4月 13日

關鍵詞： 其他應收款 應收賬款 壞賬準備