【18:04 *ST天成公布業(yè)績預(yù)告】
證券代碼：600112 股票簡稱：*ST天成 公告編號：臨2022－028
貴州長征天成控股股份有限公司
關(guān)于對上海證券交易所業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)
問詢函回復(fù)的公告
該公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
貴州長征天成控股股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2022年1月28日收到上海證券交易所上市公司管理二部下發(fā)的《關(guān)于*ST天成業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問詢函》（上證公函[2022]0094號，以下簡稱“問詢函”），公司收到上述問詢函后高度重視，并積極組織相關(guān)部門按照相關(guān)要求對所涉問題進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)并回復(fù)，現(xiàn)將具體回復(fù)內(nèi)容公告如下：
一、公司三季報(bào)顯示，截至2021年9月30日，歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為-9992.63萬元。請公司補(bǔ)充披露第四季度凈資產(chǎn)增長的具體原因，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在通過不當(dāng)會(huì)計(jì)處理實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)正，從而規(guī)避退市的情形。請會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。
【公司回復(fù)】：
公司截至2021年9月30日，歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為-9992.63萬元,預(yù)計(jì)2021年年末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為1,050萬元到1,575萬元。影響公司第四季度凈資產(chǎn)增長的因素主要是金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)預(yù)測增值、資產(chǎn)處置收益等。
一、金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)預(yù)測增值
1、金融資產(chǎn)的分類
準(zhǔn)則依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》中“第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：（一）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。（二）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。（三）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)?！?
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公司擁有的金融資產(chǎn)根據(jù)是否為交易而持有目的進(jìn)行了劃分：公司的交易性金融資產(chǎn)-“西儀股份”、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)-“貴陽貴銀金融租賃有限責(zé)任公司”分類列入“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”；其他權(quán)益工具投資-“香港長城礦業(yè)開發(fā)有限公司”分類列入“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”。
2、金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量
準(zhǔn)則依據(jù)：Ⅰ、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》中“第三十五條初始確認(rèn)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對不同類別的金融資產(chǎn)，分別以攤余成本、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行后續(xù)計(jì)量”。
Ⅱ、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 39號——公允價(jià)值計(jì)量（2014年修訂）》中“第十八條企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，應(yīng)當(dāng)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。企業(yè)使用估值技術(shù)的目的，是為了估計(jì)在計(jì)量日當(dāng)前市場條件下，市場參與者在有序交易中出售一項(xiàng)資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債的價(jià)格。企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，使用的估值技術(shù)主要包括市場法、收益法和成本法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用與其中一種或多種估值技術(shù)相一致的方法計(jì)量公允價(jià)值。企業(yè)使用多種估值技術(shù)計(jì)量公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)考慮各估值結(jié)果的合理性，選取在當(dāng)前情況下最能代表公允價(jià)值的金額作為公允價(jià)值?！?公司金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對于活躍市場的金融資產(chǎn)（西儀股份）直接選用市場收盤價(jià)作為資產(chǎn)計(jì)量日的公允價(jià)值；對于非活躍市場的其他金融資產(chǎn)（對“貴陽貴銀金融租賃有限責(zé)任公司”與“香港長城礦業(yè)開發(fā)有限公司”的投資），則是每年年末聘請第三方具有證券從業(yè)資格的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行專業(yè)評估，以評估數(shù)據(jù)作為相關(guān)資產(chǎn)計(jì)量日的公允價(jià)值。
3、2021年末金融資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)測
截止2021年末資產(chǎn)負(fù)債日，具有活躍市場的金融資產(chǎn)-西儀股份預(yù)計(jì)將給公司帶來近6800萬元的增值空間。而公司投資的貴陽貴銀金融租賃有限責(zé)任公司因是上交所上市公司貴陽銀行（股票代碼：601997）控股的子公司，根據(jù)相關(guān)上市規(guī)則，其無法提前披露和提供2021年度的經(jīng)營數(shù)據(jù)，公司目前只能依據(jù)其2021年9月30日未經(jīng)審計(jì)的報(bào)表并結(jié)合往年的經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)測；公司投資的香港2
長城礦業(yè)開發(fā)有限公司，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)僅為根據(jù)該公司2021年9月30日未經(jīng)審計(jì)的經(jīng)營數(shù)據(jù)及電話溝通、了解的2021年第四季度經(jīng)營情況進(jìn)行推算、預(yù)測，上述兩項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的預(yù)測數(shù)據(jù)與最終審計(jì)、評估的數(shù)據(jù)可能存在差異，并可能產(chǎn)生較大影響。
目前，公司上述金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)預(yù)計(jì)將為公司增加凈資產(chǎn)近2億元。
二、資產(chǎn)處置收益
因建設(shè)規(guī)劃，2017年5月18日貴州省公路局分別與公司及子公司簽屬成都至遵義高速公路貴州境仁懷至遵義段工程壓覆礦產(chǎn)資源補(bǔ)償意向協(xié)議，2021年末公司及子公司收到該項(xiàng)補(bǔ)償款合計(jì)人民幣2,000萬元整。相關(guān)礦權(quán)已全額計(jì)提減值，預(yù)計(jì)將為公司增加凈資產(chǎn)近1800萬元。
綜上所述，以上數(shù)據(jù)僅為公司初步預(yù)計(jì)，具體準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以公司正式披露的經(jīng)審計(jì)后的2021年年度報(bào)告為準(zhǔn)，公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，不存在通過不當(dāng)會(huì)計(jì)處理實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)正，從而規(guī)避退市的情形。
【會(huì)計(jì)師回復(fù)】：
一、金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)預(yù)測增值
1、公司2021年末持有交易性金融資產(chǎn)---西儀股份（股票代碼：002265）的股份224.19萬股，經(jīng)公開查詢2021年12月31日的股票收盤價(jià)為：25.33元/股，期末公允價(jià)值為：5,678.87萬元。
2021年年初，公司持有西儀股份461.78萬股。2021年6月29日，法院裁定抵償債務(wù)方式劃轉(zhuǎn)111.3萬股；2021年12月23日，法院裁定強(qiáng)制賣出西儀股份126.29萬股，共計(jì)實(shí)現(xiàn)投資收益2,683.61萬元。期末公司持有西儀股份224.19萬股（已凍結(jié)），其股價(jià)變動(dòng)影響公允價(jià)值變動(dòng)損益4,053.15萬元。
經(jīng)公開查詢、收集資料核實(shí)等，本年度公司持有的交易性金融資產(chǎn)---西儀股份因股價(jià)變動(dòng)以及股份轉(zhuǎn)讓而增加凈資產(chǎn)6,736.76萬元。
2、公司持有的其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) - “貴陽貴銀金融租賃有限責(zé)任公司”（簡稱：貴銀金租）（持股比例13%），公司按貴銀金租2021年9月30日未經(jīng)審計(jì)的報(bào)表并結(jié)合往年的經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)測；公司持有的其他權(quán)益工具投資 - “香港長城礦業(yè)開發(fā)有限公司”（簡稱：香港長城）（持股比例17%），公司按香港長城2021年9月30日未經(jīng)審計(jì)的經(jīng)營數(shù)據(jù)及電話溝通、了解的2021年第四季度經(jīng)營3
情況進(jìn)行推算、預(yù)測，該兩項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)測因公允價(jià)值變動(dòng)將增加凈資產(chǎn)13,000萬元。
對上述預(yù)測值，尚需經(jīng)過評估機(jī)構(gòu)出具專業(yè)評估報(bào)告并經(jīng)本所復(fù)核后，才能具體確定其公允價(jià)值變動(dòng)額，確定該事項(xiàng)影響2021年度凈資產(chǎn)的具體數(shù)額。
二、資產(chǎn)處置收益增加
2017年5月18日，貴州省公路局分別與公司及子公司簽署成都至遵義高速公路貴州境仁懷至遵義段工程壓覆礦產(chǎn)資源補(bǔ)償意向協(xié)議，2021年12月31日公司及子公司收到該項(xiàng)補(bǔ)償款合計(jì)人民幣2,000萬元整。相關(guān)礦權(quán)已全額計(jì)提減值，扣除補(bǔ)償費(fèi)預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的稅費(fèi)126.79萬元后，預(yù)計(jì)將為公司增加凈資產(chǎn)1,873.21萬元。
（1）2021年12月31日，天成控股公司、貴州博毫礦業(yè)有限公司（以下簡稱“博毫礦業(yè)”，系天成控股公司下屬子公司）、遵義市裕豐礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“裕豐礦業(yè)”，系天成控股公司下屬子公司）三方與貴州省公路開發(fā)有限公司（以下簡稱“貴州路開公司”）簽訂《成都至遵義高速公路貴州境仁懷至遵義段工程項(xiàng)目壓覆（遵義縣毛石鎮(zhèn)常溪水鉬鎳礦、貴州省遵義市紅花崗區(qū)下莊鎳鉬礦、遵義市紅花崗區(qū)雙龍橋鎳鉬礦）補(bǔ)償協(xié)議》（以下簡稱《補(bǔ)償協(xié)議》），當(dāng)日公司收到貴州省公路開發(fā)有限公司仁懷至遵義高速公路建設(shè)項(xiàng)目辦公室支付的2,000.00萬元補(bǔ)償款。
其中：天成控股的貴州省遵義市紅花崗區(qū)下莊鎳鉬礦探礦權(quán)補(bǔ)償費(fèi)為906.57萬元，博毫礦業(yè)的遵義縣毛石鎮(zhèn)常溪水鉬鎳礦采礦權(quán)補(bǔ)償費(fèi)為771.76萬元，裕豐礦業(yè)的遵義市紅花崗區(qū)雙龍橋鎳鉬礦采礦權(quán)補(bǔ)償費(fèi)為321.67萬元，合計(jì)壓覆礦補(bǔ)償款2,000.00萬元。
（2）2021年12月，貴州路開公司與天成控股、博毫礦業(yè)、裕豐礦業(yè)共同委托貴州筑源礦業(yè)評估有限責(zé)任公司針對壓覆礦產(chǎn)資源量價(jià)值進(jìn)行了評估，評估結(jié)果：根據(jù)貴州筑源礦業(yè)評估有限責(zé)任公司就高速項(xiàng)目壓覆的天成控股、博豪礦業(yè)及裕豐礦業(yè)部分礦產(chǎn)資源出具的《礦產(chǎn)資源價(jià)值評估報(bào)告》（筑礦評字【2021】第57號、58號、59號），天成控股、博豪礦業(yè)及裕豐礦業(yè)被高速公路項(xiàng)目壓覆的部分礦產(chǎn)資源評估價(jià)值合計(jì)2,050.19萬元。最終，貴州路開公司按2000萬元進(jìn)行補(bǔ)償。
（3）2017年5月，貴州省公路局分別與天成控股公司、貴州博毫礦業(yè)有限4
公司、遵義市裕豐礦業(yè)有限責(zé)任公司簽訂了壓覆礦補(bǔ)償意向協(xié)議，協(xié)議約定：根據(jù)實(shí)際壓覆的礦產(chǎn)資源量，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)償。2018年 9月，貴州省國土資源廳下達(dá)了關(guān)于《成都至遵義高速公路貴州境仁懷至遵義段建設(shè)項(xiàng)目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估報(bào)告》的批復(fù)（黔國土資審批函【2018】1646號），明確了壓覆公司及子公司的礦產(chǎn)資源量。經(jīng)公司介紹，近年來，公司多次與政府相關(guān)部門針對壓覆礦補(bǔ)償進(jìn)行磋商談判，最終于2021年12月31日得到補(bǔ)償款。
項(xiàng)目組前往壓覆礦區(qū)進(jìn)行了實(shí)地勘察，并取得觀察點(diǎn)位經(jīng)緯坐標(biāo)點(diǎn)與《礦區(qū)開發(fā)利用方案》中記載的坐標(biāo)區(qū)域進(jìn)行比對。項(xiàng)目組對壓覆礦補(bǔ)償款的補(bǔ)償協(xié)議、評估報(bào)告以及2017年5月雙方簽署補(bǔ)償意向協(xié)議進(jìn)行了核查。扣除補(bǔ)償費(fèi)預(yù)計(jì)應(yīng)繳納的稅費(fèi)126.79萬元后，給公司增加凈資產(chǎn)1,873.21萬元。
二、請公司結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的商業(yè)模式、經(jīng)營情況、銷售合同條款，說明各類收入的確認(rèn)政策和依據(jù)，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的情形，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。
【公司回復(fù)】：
一、公司業(yè)務(wù)簡介
公司于1997年上市，是專業(yè)生產(chǎn)電氣設(shè)備的國家大型企業(yè)，電氣設(shè)備制造是公司的傳統(tǒng)經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司現(xiàn)為高新技術(shù)企業(yè)，擁有省級研發(fā)中心1個(gè)，省級企業(yè)技術(shù)中心1個(gè)，目前公司電氣設(shè)備制造主要
關(guān)鍵詞： 金融資產(chǎn) 天成控股 西儀股份
