增值稅(VAT)交稅和抵扣的詳細操作指南，下面是歐稅通結(jié)合最新政策整理的內(nèi)容，希望可以幫助大家。

一、增值稅交稅流程

登錄電子稅務(wù)局

通過電子稅務(wù)局官網(wǎng)或APP，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)】進入申報界面。

選擇申報模式

確認式申報：系統(tǒng)自動預(yù)填數(shù)據(jù)，核對后直接提交(適合業(yè)務(wù)簡單的企業(yè))。

補錄式申報：補充未開票收入、進項轉(zhuǎn)出等數(shù)據(jù)后提交。

填表式申報：手動填寫所有表單(適合復(fù)雜業(yè)務(wù))。

填報申報表

填寫《增值稅及附加稅費申報表》主表及附表，重點核對銷售額、進項稅額等數(shù)據(jù)。

小規(guī)模納稅人需在“免稅收入”欄填寫未開票收入。

提交申報與繳稅

確認數(shù)據(jù)無誤后提交申報，系統(tǒng)生成應(yīng)補(退)稅額。

點擊【立即繳款】完成稅款繳納，逾期可能產(chǎn)生滯納金。

二、增值稅抵扣方法

可抵扣憑證

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費電子發(fā)票等。

注意：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、旅客運輸服務(wù)電子發(fā)票也可抵扣。

抵扣條件

僅限用于應(yīng)稅項目，不可用于集體福利、個人消費或免稅項目。

需在發(fā)票開具后180日內(nèi)完成認證(電子發(fā)票無期限限制)。

抵扣操作步驟

登錄勾選平臺：通過“全國增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”或電子稅務(wù)局【稅務(wù)數(shù)字賬戶】進入抵扣模塊。

勾選發(fā)票：查詢并勾選需抵扣的發(fā)票，提交后系統(tǒng)生成統(tǒng)計表。

確認統(tǒng)計：核對無誤后確認統(tǒng)計結(jié)果，下載明細備查。

申報抵扣：在《增值稅申報表附列資料(二)》中填寫進項稅額。

三、注意事項

不可抵扣情形

非正常損失貨物、貸款服務(wù)、餐飲娛樂服務(wù)等。

用于簡易計稅方法或免稅項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。

特殊行業(yè)抵扣

建筑企業(yè)授權(quán)第三方開票的，進項稅額由實際服務(wù)方抵扣。

農(nóng)產(chǎn)品進項稅額分情況計算，如生產(chǎn)13%稅率貨物可加計1%抵扣。

政策更新

2025年起，數(shù)電票試點納稅人可通過電子稅務(wù)局“稅務(wù)數(shù)字賬戶”直接勾選抵扣。

海關(guān)繳款書需通過“先比對后抵扣”流程。

建議定期關(guān)注電子稅務(wù)局通知，確保符合最新政策要求。如需操作指導(dǎo)，可登錄平臺查看“幫助中心”或咨詢專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)(如歐稅通)。

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