黨的十九屆五中全會(huì)提出，實(shí)施積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國家戰(zhàn)略。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國60歲及以上老年人口超過2億人，未來社會(huì)老齡化程度還會(huì)加深，更需要從長計(jì)議，積極應(yīng)對(duì)人口老齡化。其中之一是，要做好養(yǎng)老資產(chǎn)儲(chǔ)備，特別是要發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。
我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)“三支柱”體系。第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。根據(jù)人社部統(tǒng)計(jì)，2019年底，國內(nèi)第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為9.68億人、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存6.29萬億元，第二支柱中9.6萬戶企業(yè)建立企業(yè)年金、參加職工2548萬人。與前兩者相比，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展相對(duì)滯后，不僅產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，我國有必要積極發(fā)掘第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展?jié)摿Α?/p>
2018年5月，我國開始第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)即個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)，2020年4月底，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)4.76萬人，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3億元。后續(xù)需要總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，完善政策支持，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)，為積極應(yīng)對(duì)人口老齡化儲(chǔ)備更多的養(yǎng)老資產(chǎn)。
首先，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。從個(gè)人方面看，第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)是積累養(yǎng)老資產(chǎn)，而非簡單的長期儲(chǔ)蓄，需要從理念上由儲(chǔ)蓄養(yǎng)老轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y養(yǎng)老，根據(jù)個(gè)人情況，既積極參與又量力而行，按照長期投資思路提高這方面的積極性。從金融機(jī)構(gòu)方面看，第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是資產(chǎn)的保值，更重要的是資產(chǎn)增值，要切實(shí)做好資產(chǎn)配置追求長期投資收益。從政府方面看，第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人自愿選擇行為，需要充分尊重個(gè)人的自主選擇權(quán)，政策制定出臺(tái)重點(diǎn)是鼓勵(lì)引導(dǎo)而非強(qiáng)制參與。
其次，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，做好相關(guān)制度優(yōu)化完善。第一，從養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱方面看，需要把三支柱作為一個(gè)整體統(tǒng)籌考慮，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱間的對(duì)接機(jī)制。在發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，可探索適當(dāng)降低第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平，尤其是降低企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，做好劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鸸ぷ鳎母锿晟频诙е髽I(yè)年金和職業(yè)年金制度。第二，從金融機(jī)構(gòu)看，在第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)中，應(yīng)充分發(fā)揮銀行、保險(xiǎn)、基金、資管等行業(yè)的能動(dòng)性，多探索開展機(jī)構(gòu)間合作以提供更優(yōu)質(zhì)多元的金融服務(wù)。第三，從政策和金融監(jiān)管看，政策上在采取稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)個(gè)人積極參與的同時(shí)，要把第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策和個(gè)人所得稅改革統(tǒng)籌考慮，簡化稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)以方便用人單位和稅務(wù)部門操作、方便個(gè)人計(jì)算收益，切實(shí)提高稅收優(yōu)惠的吸引力;金融監(jiān)管上，考慮到相關(guān)監(jiān)管分散在多個(gè)部門，應(yīng)建立部門間溝通機(jī)制，形成監(jiān)管合力，減少監(jiān)管空白和重復(fù)監(jiān)管。
再次，不斷為擴(kuò)大第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造條件。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中，努力保持經(jīng)濟(jì)增長處在合理區(qū)間，重點(diǎn)做好穩(wěn)就業(yè)保就業(yè)工作，綜合考慮經(jīng)濟(jì)增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高，推動(dòng)勞動(dòng)者報(bào)酬提高、居民收入增長，讓居民有更強(qiáng)的支付能力，提高個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)備能力。與此同時(shí)，對(duì)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行整體規(guī)范和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，鼓勵(lì)更多的金融機(jī)構(gòu)參與進(jìn)來創(chuàng)新更多的金融產(chǎn)品，擴(kuò)大投資者的選擇范圍。
(作者系中國郵政儲(chǔ)蓄銀行研究員)
關(guān)鍵詞： 老年人口 第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)
